การวางแผนภาษีร้านค้าขายของออนไลน์

1. วางแผนภาษีร้านค้าออนไลน์
ลดหย่อนอย่างไรให้คุ้ม
TAXBUGNOMS

2. รู้จักกันสักนิด
• เจ้าของแฟนเพจ TAXBugnoms ที่มีคนติดตามกว่า 2 แสนคน
• บล็อกเกอร์ บล็อกภาษีข้างถนน และ Aommoney.com
• วิทยากรและอาจารย์พิเศษ ด้าน บัญชี ภาษี และการเงิน
• หนึ่งใน Krungsri GURU ปี 2015

3. ปรับทัศนคติกันเบาๆ
• ไม่ว่าจะมีรายได้จากอะไร “ส่วนใหญ่” ต้องเสียภาษี
• การเสียภาษีเป็นหน้าที่ตามกฎหมาย
• และเป็นหน้าที่ของ “เจ้าของธุรกิจ”

4. เริ่มต้นธุรกิจร้านค้าออนไลน์
• รู้จักตัวเอง = ประเภทธุรกิจ
• รู้จักและเลือก “รูปแบบ” ของธุรกิจให้ถูกต้อง
• กิจการเจ้าของคนเดียว = บุคคลธรรมดา
• บริษัท ห้างหุ้นส่วน (จดทะเบียน) = นิติบุคคล

5. กิจการเจ้าของคนเดียว
• จดทะเบียนพาณิชย์ = กรมพัฒนาธุรกิจการค้า
• ภายใน 30 วันนับตั้งแต่เริ่มประกอบธุรกิจ
• ร้านค้าออนไลน์ = จดทะเบียนพาณิชย์อิเล็กทรอนิคส์

6. กิจการเจ้าของคนเดียว
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT)
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

7. วิธีคานวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
(เงินได้สุทธิ)
[ (เงินได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน) – เงินบริจาค ]
x
อัตราภาษี
(ขั้นบันได 5 - 35%)

8. วิธีคานวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
(เงินได้พึงประเมิน)
เงินได้ x 0.5%
กรณีมีเงินได้มากกว่า 1 ล้านบาท

9. เงินได้มาจากไหน
สาหรับการขายของออนไลน์
เงินได้ = รายได้
ตามจานวนที่ได้รับจริงในปีนั้น

10. ค่าใช้จ่ายมาจากไหน
สาหรับการขายของออนไลน์
ค่าใช้จ่ายมี 2 ทาง
หักเหมา 80% หรือ หักค่าใช้จ่ายตามจริง

11. ตัวอย่าง
• รายได้จากการขายครีมหน้าเด้งจานวน 1 ล้านบาท
• ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นในปี 2559 คือ 500,000 บาท
• นายบักหนอมจะมีเงินได้และค่าใช้จ่ายอย่างไร ?

12. ตัวอย่าง
หักเหมา 80%
• เงินได้ 1,000,000 บาท
• ค่าใช้จ่าย 80% = 800,000 บาท
• เงินได้ – ค่าใช้จ่าย = 200,000 บาท
หักค่าใช้จ่ายตามจริง
• เงินได้ 1,000,000 บาท
• ค่าใช้จ่าย = 500,000 บาท
• เงินได้ – ค่าใช้จ่าย = 500,000 บาท

13. วิธีคานวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
(เงินได้สุทธิ)
[ (เงินได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน) – เงินบริจาค ]
x
อัตราภาษี
(ขั้นบันได 5 - 35%)

14. ค่าลดหย่อน
ค่าลดหย่อนส่วนตัว + คนดี
ค่าลดหย่อนสินทรัพย์ + มาตรการรัฐ
ค่าลดหย่อนการออมและการลงทุน

15. ค่าลดหย่อนส่วนตัว + คนดี
ส่วนตัว 30,000 บาท คู่สมรส 30,000 บาท บุตร 15,000 – 17,000 บาท
พ่อแม่ 30,000 บาท/คน เบี้ยประกันสุขภาพพ่อแม่สูงสุด 15,000 บาท
อุปการะเลี้ยงดูคนพิการ หรือ คนทุพพลภาพ 60,000 บาท

16. ค่าลดหย่อนสินทรัพย์ + มาตรการรัฐ
บ้านหลังแรกสูงสุด 120,000 บาท ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม 100,000 บาท
ค่าลดหย่อนท่องเที่ยวระหว่างปี 15,000 บาท (รอประกาศกฎหมาย)
ค่าลดหย่อนจากการใช้จ่ายช่วงสงกรานต์ 15,000 บาท

17. ค่าลดหย่อนการออมและการลงทุน
ประกันสังคม 9,000 บาท กอช 13,200 บาท กองทุนสารองเลี้ยงชีพ 500,000 บาท
LTF 15% ไม่เกิน 500,000 / รอปรับปรุงเป็น 700,000 บาท RMF 15% ไม่เกิน 500,000
ประกันชีวิตบานาญ 15% ไม่เกิน 200,000 บาทประกันชีวิต 100,000 บาท

18. เงินบริจาค
บริจาคธรรมดา
บริจาคการศึกษา + อื่นๆ 2 เท่า

19. อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เงินได้สุทธิ (บาท) ช่วงเงินได้สุทธิ (บาท) อัตราภาษี ภาษีแต่ละขั้น (บาท) ภาษีสะสมสูงสุด (บาท)
150,000 บาทแรก 150,000 ยกเว้น - -
150,001 – 300,000 150,000 5 7,500 7,500
300,001 – 500,000 200,000 10 20,000 27,500
500,001 – 750,000 250,000 15 37,500 65,000
750,001 – 1,000,000 250,000 20 50,000 115,000
1,000,001 – 2,000,000 1,000,000 25 250,000 365,000
2,000,001 – 4,000,000 2,000,000 30 600,000 965,000
4,000,001 บาทขึ้นไป - 35 -

20. ตัวอย่างการคานวณ
• จากตัวอย่างเดิม มีค่าลดหย่อนดังต่อไปนี้ ..
• ลดหย่อนส่วนตัว 30,000 บาท
• เลี้ยงดูแม่ 1 คน (แม่ไม่มีรายได้) ลดหย่อนได้ 30,000 บาท
• ซื้อ LTF จานวน 50,000 บาท
• ซื้อประกันชีวิตจานวน 20,000 บาท
• มีดอกเบี้ยผ่อนบ้านจานวน 30,000 บาท
• บริจาคให้วัด 1,000 บาท บริจาคให้โรงเรียน 2,500 บาท

21. ตัวอย่าง
เงินได้ - ค่าใช้จ่าย
• เงินได้ 1,000,000 บาท
• ค่าใช้จ่าย 80% = 800,000 บาท
• เงินได้ – ค่าใช้จ่าย = 200,000 บาท
ค่าลดหย่อน
• ลดหย่อนส่วนตัว 30,000 บาท
• ลดหย่อนแม่ 30,000 บาท
• LTF 50,000 บาท
• ประกันชีวิต 20,000 บาท
• ดอกเบี้ย 30,000 บาท
• รวมค่าลดหย่อนใช้สิทธิได้ = 160,000 บาท

22. ตัวอย่าง
เงินได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน
• เงินได้ 1,000,000 บาท
• ค่าใช้จ่าย 80% = 800,000 บาท
• ค่าลดหย่อน = 160,000 บาท
เงินบริจาค
• โรงเรียน 5,000 บาท (2 เท่า)
• วัด 1,000 บาท
• รวมเงินบริจาค 6,000 บาท
เงินได้สุทธิ = 1,000,000 – 800,000 – 160,000 – 6,000 = 34,000 บาท
ไม่คานวณตามวิธีเงินได้พึงประเมิน เพราะรายได้ไม่เกิน 1 ล้านบาท

23. อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
เงินได้สุทธิ (บาท) ช่วงเงินได้สุทธิ (บาท) อัตราภาษี ภาษีแต่ละขั้น (บาท) ภาษีสะสมสูงสุด (บาท)
150,000 บาทแรก 150,000 ยกเว้น - -
150,001 – 300,000 150,000 5 7,500 7,500
300,001 – 500,000 200,000 10 20,000 27,500
500,001 – 750,000 250,000 15 37,500 65,000
750,001 – 1,000,000 250,000 20 50,000 115,000
1,000,001 – 2,000,000 1,000,000 25 250,000 365,000
2,000,001 – 4,000,000 2,000,000 30 600,000 965,000
4,000,001 บาทขึ้นไป - 35 -

24. เมื่อไรควรจดนิติบุคคล ?
เงินได้สุทธิ (บาท) ช่วงเงินได้สุทธิ (บาท) อัตราภาษี ภาษีแต่ละขั้น (บาท) ภาษีสะสมสูงสุด (บาท)
150,000 บาทแรก 150,000 ยกเว้น - -
150,001 – 300,000 150,000 5 7,500 7,500
300,001 – 500,000 200,000 10 20,000 27,500
500,001 – 750,000 250,000 15 37,500 65,000
750,001 – 1,000,000 250,000 20 50,000 115,000
1,000,001 – 2,000,000 1,000,000 25 250,000 365,000
2,000,001 – 4,000,000 2,000,000 30 600,000 965,000
4,000,001 บาทขึ้นไป - 35 -

25. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
เมื่อมีรายได้เกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี
ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มภายใน 30 วัน

26. ภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่ม = ภาษีขาย – ภาษีซื้อ
เวลาซื้อสินค้า ขอใบกากับภาษี
เวลาขายสินค้า ออกใบกากับภาษี

27. ตัวอย่างภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ซื้อสินค้ามา 200,000 บาท มีภาษีมูลค่าเพิ่ม 100,000 บาท
(คิดเป็นภาษี 7,000 บาท)
• ขายสินค้าไป 500,000 บาท มีภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งจานวน
(คิดเป็นภาษี 35,000 บาท)
• วันที่ 15 เดือนถัดไปต้องนาส่งภาษี 28,000 บาท
(35,000 – 7,000 = 28,000 บาท)

28. ความเข้าใจผิดภาษีมูลค่าเพิ่ม
• ภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ใช่ต้นทุน แต่ผู้ขายมีหน้าที่เรียกเก็บจากลูกค้า
• มีหน้าที่ในการนาส่งภาษีทุกเดือน ต่อให้เสียแล้วยังคงต้องเสีย
ภาษีเงินได้อยู่ดี
• มีหน้าที่จัดทารายงาน (ภาษีซื้อ ภาษีขาย สินค้าคงเหลือ) และ
ออกใบกากับภาษีให้ถูกต้อง

29. สรุป
• “ภาษี” อยู่ที่ “รูปแบบ” กิจการ
• ต้นทุนในการทาให้ถูกต้อง VS ต้นทุนในการหลีกเลี่ยง
• เทคโนโลยีต่างๆที่จะตามมา ส่งผลให้ธุรกิจต้องปรับตัว

30. ฝากร้าน