Detalle de los servicios ofrecidos por EY Perú para la investigación y prevención de fraudes y actos irregulares. Para mayor información, puede visitar nuestra página web: http://advisory.eyperu.com/investigacioacuten-de-fraudes-y-actos-irregulares.html

1. Investigación de fraudes
y actos irregulares
Setiembre 2013

2. Investigación de fraudes y actos irregulares
►
En su compañía, ¿Quién es el responsable de dirigir las investigaciones de
Fraude o actos irregulares, y quiénes son convocados para la toma de
decisiones?
Asesor legal externo
Equipo de investigación
externo
Auditor interno
Abogado interno
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Grupos de interés
que pueden ser
convocados frente
a la detección de
una situación
potencial de fraude
o acto irregular
Recursos
Humanos
Investigación de fraudes y actos irregulares
Controller
Directorio
Management
Comité de Auditoría
Compliance
Officer

3. Investigación de fraudes y actos irregulares
¿Cuál es el protocolo a seguir cuando se tiene
sospechas, se detecta un posible fraude o acto
irregular, o se recibe una denuncia? ¿Cuenta con un
protocolo formal?
¿Cómo sabemos que estamos explorando
adecuadamente las fuentes de información
disponibles? ¿Podemos identificar todas las fuentes
potenciales de información útiles para la
investigación?
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Investigación de fraudes y actos irregulares

4. Investigación de fraudes y actos irregulares
¿Los procedimientos o medios que se adoptan para
investigar pueden estar exponiendo a la compañía a
mayores riesgos o a un impacto reputacional?
¿Estamos seguros de que nuestro proceso de investigación
no esté cruzando la línea?
¿Nuestra línea o canal de denuncias permite obtener
información relevante para la investigación?
¿Tenemos una línea o canal de comunicación de
denuncias?
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Investigación de fraudes y actos irregulares

5. ¿Cuáles son las limitaciones o errores comunes en el
proceso de investigación?
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Investigación de fraudes y actos irregulares

6. Detección o identificación de irregularidades
►
►
Fallas en el flujo de comunicación de las denuncias
recibidas. Se reciben pero no se elevan.
►
Reacción inadecuada de la Gerencia en las primeras 48
horas. Se pierde la iniciativa.
►
Pérdida de información clave por un mal manejo de las
evidencias y fuentes de información.
►
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Falta de canales de comunicación de
denuncias, desconfianza en su uso o desconocimiento de la
existencia de éstos.
Casos relevantes o críticos no comunicados oportunamente
a la Alta Dirección.
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7. Priorización y filtros de casos
►
Gastar recursos investigando casos poco relevantes. Se requiere investigar todo.
►
Paternalismo y falta de escepticismo profesional.
►
Desconfianza generalizada que afecta el clima organizacional.
►
Falta de independencia u objetividad.
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Investigación de fraudes y actos irregulares

8. Planificación de investigación
►
►
Falta de determinación de hitos en la investigación (hasta
dónde y cuándo parar).
►
Investigaciones parciales o inconclusas por falta de
planificación.
►
Asignación de un equipo inadecuado para la naturaleza del
caso.
►
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Falta de determinación de objetivos.
Falta de explotación de fuentes de información.
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9. Investigación
►
Investigación muy superficial que proporcione información insuficiente.
►
Excesiva profundización que conlleve a ineficiencias en el uso de tiempo y recursos.
►
Falta de experiencia del equipo de investigación que ocasione pérdida de evidencias
o proporcione información inexacta por un manejo inapropiado de las fuentes.
►
Falta de análisis de la información. Las respuestas están en los datos pero no se
analizan.
►
Se ejecutan procedimientos que exponen a la compañía a mayores riesgos o
impacto reputacional.
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Investigación de fraudes y actos irregulares

10. Respuesta
►
►
Comunicación poco efectiva de los resultados o decisiones
que dan un mensaje contradictorio a la organización.
►
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Decisiones anticipadas sin contar con evidencias
suficientes o claridad sobre el caso.
Remediación poco efectiva de las causas a raíz o controles
para evitar futuros casos.
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11. ¿Cómo podemos ayudarlo?
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Investigación de fraudes y actos irregulares

12. ¿Cómo podemos ayudarlo?
►
Los problemas más comunes que se presentan en una investigación de
fraude son la información y documentación insuficiente, no oportuna, inexacta,
cuestionada o invalidada.
►
EY lo ayuda a determinar el tipo de investigación a seguir, considerando los
siguientes aspectos:
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Investigación de fraudes y actos irregulares

13. ¿Cómo podemos ayudarlo? (cont.)
a.
Características o naturaleza del fraude o evento a investigar (montos, modalidades y niveles
jerárquicos involucrados).
b.
Necesidad de contar con información y documentación organizada, detallada, documentada y
analizada en relación al evento a investigar.
c.
Recursos disponibles (personas con experiencia, tiempo y herramientas).
d.
Necesidad de independencia que requiere la investigación
e.
Evitar cuestionamientos internos o externos sobre la falta de objetividad.
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Investigación de fraudes y actos irregulares

14. ¿Cómo podemos ayudarlo? (cont.)
f.
Impacto negativo sobre la gerencia generado por el cuestionamiento de los resultados de la
investigación o la transparencia del proceso.
g.
Impacto negativo sobre el proceso de investigación ocasionado por la falta de confidencialidad o
filtración de los resultados al interior de la propia organización.
h.
Deterioro de la relación y clima laboral entre los equipos a cargo de la investigación y el personal
de la organización.
i.
Necesidad de procedimientos de la recuperación de información electrónica.
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15. ¿Por qué EY?
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Investigación de fraudes y actos irregulares

16. Laboratorio Forense especializado
►
►
Las herramientas de software que empleamos son certificadas
internacionalmente y cumplen los estándares exigidos para efectos
procesales, a nivel judicial, lo que evita el cuestionamiento de los
resultados generados con éstas.
►
Utilizamos servidores móviles, los cuales pueden ser transportados
rápidamente a sus oficinas o donde se encuentre la información a
procesar.
►
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Implementado con herramientas de hardware y software de informática
forense de última generación para la recuperación de archivos,
reestablecimiento y decodificación de datos, sistemas de desencriptación,
detección de intentos de ataques o revelación de contraseñas, entre
otros.
Seguimos y recomendamos estrictos protocolos orientados a proteger el
valor probatorio de evidencias electrónicas.
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17. Profesionales locales altamente calificados
Más de 12 años de experiencia realizando investigaciones complejas
►
La especialización de nuestro equipo permite el análisis en detalle de los casos, desde la
sospecha o detección del evento, recomendando la estrategia adecuada y la oportunidad para
el inicio de la investigación.
►
Analizamos las normas y políticas internas que apoyen el proceso de investigación antes de
su inicio y generamos recomendaciones para protegerlo de cuestionamientos posteriores.
►
Tenemos amplia experiencia interactuando con el equipo legal de las compañías y sus
asesores legales externos.
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Investigación de fraudes y actos irregulares

18. Profesionales locales altamente calificados (cont.)
Más de 12 años de experiencia realizando investigaciones complejas
►
Nuestro soporte se extiende hasta la sustentación de nuestros informes durante la
investigación fiscal y el proceso judicial.
►
Contamos localmente con profesionales altamente calificados en distintas áreas:
ingenieros, contadores, economistas, administradores; quienes integran un equipo dedicado
exclusivamente a conducir investigaciones especiales y complejas.
►
Tenemos experiencia en investigaciones especiales en Latinoamérica que involucran
investigaciones en más de un país simultáneamente.
►
Recibimos capacitación internacional permanente sobre evaluación de riesgos de
fraude, investigaciones complejas, data analytics, computación forense, manejo de
incidentes, entre otros.
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Investigación de fraudes y actos irregulares

19. Nuestros Servicios
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20. Nuestros Servicios
►
Asesoría de Riesgo de Fraude
►
Asesoría de Riesgo de Lavado de Activos
►
Asesoría en Remediación de Riesgo de Fraude
►
Línea Ética
►
Cumplimiento de Ética
►
Cumplimiento Corporativo
►
Cumplimiento Normativo y Regulatorio
►
Auditoría Ética
►
Desarrollo de Cultura Ética
►
Código de Ética
►
Asesoría a Comités de Ética
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21. Nuestros Servicios (cont.)
►
Protección de Datos Personales
►
Programas de Prevención de Fraude, Corrupción y Pérdidas
►
Investigación de Fraude
►
Soporte en la Resolución de Disputas, Litigios y Procesos
Arbitrales XBRL: Adecuación y reporte
►
Asesoría y Evaluación del Cumplimiento de la Regulación de
Prácticas Anti-Corrupción (FCPA y UK Bribery Act)
►
Informática Forense
►
Forensic Data Analytics
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22. Contactos
Rafael Huamán
Martín Gonzáles
Cecilia Melzi
Socio
Gerente Senior
Gerente Senior
+ 51 1 411 4443
Rafael.Huaman@pe.ey.com
+ 51 1 411 4444 Anx. 6105
Martin.Gonzales@pe.ey.com
+ 51 1 411 4444 Anx. 6107
Cecilia.Melzi@pe.ey.com
Dany Baca
Joaquín Valdivia
Jorge Valencia
Gerente
Gerente
Gerente
+ 51 1 411 4444 Anx. 6078
Dani.Baca@pe.ey.com
+ 51 1 411 4444 Anx. 5101
Joaquin.Valdivia@pe.ey.com
+ 51 1 411 4444
Jorge.Valencia@pe.ey.com
Para mayor información, visite nuestra página web:
http://advisory.eyperu.com/investigacioacuten-de-fraudes-y-actos-irregulares.html
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23. Investigación de fraudes
y actos irregulares
Setiembre 2013