webinarium z 24 stycznia 2017 > http://www.pwc.pl/pl/wydarzenia/webinaria/jednolity-plik-kontrolny-krok-po-kroku.html

1. Webinarium: Jednolity Plik
Kontrolny - krok po kroku
www.pwc.pl
24 stycznia 2017

2. PwC
1.
2.
3.
4.
Czym jest Jednolity Plik Kontrolny i w jakim celu jest
wprowadzany?
Sankcje za brak comiesięcznego JPK_VAT
Struktury JPK i wyzwania związane z generowaniem
JPK_VAT
Doświadczenia PwC i klientów z wdrożenia JPK oraz
zakres świadczonych usług
Agenda
PwC
5. Taxolite w akcji

3. PwC
PYTANIE 1: Odpowiedzi:
Czy podjęli Państwo
przygotowania do generowania
JPK VAT?
a) TAK, jesteśmy gotowi
b) TAK, szukamy rozwiązania
c) NIE

4. PwC
Czym jest Jednolity Plik Kontrolny
i w jakim celu jest wprowadzany?

5. PwC
Dlaczego
Celem wprowadzenia JPK jest usprawnienie oraz pogłębienie procesu kontroli
podatkowej i skarbowej oraz identyfikacja kluczowych obszarów niezgodności
raportowania podatkowego.
JPK przyniosło znaczne korzyści władzom skarbowym w państwach, w których
to rozwiązanie zostało wdrożone.
Największe korzyści zaobserwowano w takich obszarach, jak:
• Ograniczenie kosztów i czasu trwania kontroli (możliwość prowadzenia kontroli
zdalnie i na odległość);
• Nieprawidłowości określane na całej próbie – większa skuteczność;
• Możliwość prowadzenia kontroli na styku kilku podatków (np. porównanie CIT
z VAT).
http://www.pwc.pl/taxolite
Jednolity Plik Kontrolny –
wprowadzenie
1.
PwC
Kto Obowiązek raportowania danych w strukturze JPK_VAT w okresach miesięcznych
w tej chwili dotyczy:
1. Dużych podatników
2. Małe i średnie przedsiębiorstwa
> 9 lub > 2 mln EUR oraz 2 mln EUR

6. PwC
Jednolity Plik Kontrolny
– struktury JPK
PwC
http://www.pwc.pl/taxolite1.
9 marca 2016 r. na stronach Ministerstwa Finansów pojawiła się finalna wersja
Jednolitego Pliku Kontrolnego. Zamieszczony na stronach MF finalny wzór JPK składa
się, podobnie jak w wersji testowej z 7 struktur.
Ewidencje zakupu
i sprzedaży VAT1
Faktury VAT5
Wyciągi bankowe2
Podatkowa księga
przychodów i rozchodów6
Magazyn3
Ewidencja przychodów7
Księgi rachunkowe4

7. PwC
Ministerstwo Finansów już w tym roku spodziewa się zauważalnych efektów
wprowadzenia Jednolitego Pliku Kontrolnego.
JPK jest jednym z elementów procesu uszczelniania podatkowego, inne to m.in.
nowelizacja ustawy o VAT (planowana), centralny rejestr faktur czy kasy fiskalne
on-line.
W 2016 roku kwoty wymiarów prowadzonych kontroli wzrosły o 13%, zaś wpłaty
pokontrolne o 33%. Liczba wykrytych przestępstw skarbowych była wyższa o 13%,
podczas gdy wartość zatrzymanych zwrotów VAT wzrosła aż pięciokrotnie.
W Portugalii, gdzie JPK obowiązuje od kilku lat, zanotowano wzrostu wpływów
podatkowych do nawet 800 mln euro w jednym roku.
http://www.pwc.pl/taxolite
Czy JPK zwiększy wpływy
podatkowe ?
1.
PwC
Portugalia
Źródło: http://www.mf.gov.pl
Data publikacji: 2016.08.25 17:25

8. PwC
Sankcje za brak comiesięcznego JPK
VAT

9. PwC
Sankcje za brak comiesięcznego JPK dla ewidencji
VAT
http://www.pwc.pl/taxolite2.
W przypadku braku złożenia JPK
dla ewidencji w VAT bez żądania
lub wykazania w nim
nieprawdziwych danych istnieje
ryzyko uznania takich zachowań
za czyny karalne na gruncie
prawa karnego skarbowego
Tego rodzaju ocena może
skutkować nałożeniem kary
grzywny na osobę
odpowiedzialną za sprawy
finansowe podatnika na
podstawie art. 80 ustawy
Kodeks karny skarbowy
Maksymalna wysokość
potencjalnej kary grzywny
w 2016 r. może wynieść nawet
ok. 3 mln zł za brak złożenia JPK
dla ewidencji w VAT,
a w przypadku wykazania
w nim nieprawdziwych danych
nawet ok. 6 mln zł

10. PwC
Struktury JPK i wyzwania związane
z generowaniem JPK VAT

11. PwC
Ewidencja zakupu i
sprzedaży VAT (JPK_VAT)
Podstawowe cechy struktury:
• Powinna uzgadniać się do deklaracji VAT za
ten sam okres;
• Ewidencja zakupów i ewidencja sprzedaży
są rozłączone;
• Możliwe jest pominięcie jednej z sekcji lub
obu i złożenie pliku z samymi danymi
nagłówkowymi (deklaracja zerowa).
JPK_VAT (1) vs JPK_VAT (2):
• Dostosowanie do podmiotów zagranicznych
• Możliwość złożenia korekty JPK_VAT
• Pola dotyczące kontrahentów są
obowiązkowe.
11
3.

12. PwC
PYTANIE 2: Odpowiedzi:
12
Czy współpracują lub
zamierzają Państwo
współpracować z dostawcą
IT przy wdrożeniu
rozwiązania do JPK VAT?
a) TAK
b) NIE
c) Nie podjęliśmy decyzji
d) Rozważamy narzędzie
zewnętrznego doradcy

13. PwC
Doświadczenia PwC i klientów z
wdrożenia JPK oraz zakres
świadczonych usług

14. PwC
Jak PwC pomaga podatnikom we wdrożeniu JPK
http://www.pwc.pl/taxolite4.
Możliwe zaangażowanie specjalistów PwC zarówno na wszystkich jak i tylko na
wybranych fazach wdrożenia JPK (zarówno przy wdrożeniu Taxolite, jak i innych
rozwiązaniach)
Analiza danych - mapowanie
Testy ekstraktów
Transformacja danych
Wdrożenie narzędzia
Testowanie (merytoryczne i techniczne)
Pełne
wdrożenie
(środowisko
Spółki)
Usługowe
generowanie
JPK

15. PwC
Jak PwC pomaga podatnikom we wdrożeniu JPK
http://www.pwc.pl/taxolite4.
Gromadzenie
danych
Weryfikacja Kalkulacja Deklaracja
Generowanie
JPK_VAT
Testy
JPK_VAT
Wysyłka
MF
aplikacja Ministerstwa
do wysyłania JPK
Systemy ERP
Moduły JPK
w systemach
finansowo-
księgowych
MF
aplikacja Ministerstwa
do wysyłania JPK
Testery JPK
aplikacje do testowania
JPK_VAT

16. PwC
http://www.pwc.pl/taxolite
Statystyka PwC
4.
PwC
Wdrożenie
Taxolite
Usługowe
generowanie JPK
510+ JPK_VAT
Wygenerowanych z PwC
i wysłanych do Ministerstwa
Finansów

17. PwC
Taxolite w akcji

18. PwC
JPK? Zrobimy to za Ciebie!
Dziękujemy
za uwagę
Marcin Sidelnik
Dyrektor
Dział prawno-podatkowy PwC
marcin.sidelnik@pl.pwc.com
Celestyna Piech
Starszy Menedżer
Dział prawno-podatkowy PwC
+48 519 506 825
celestyna.piech@pl.pwc.com
+48 502 184 961
Mateusz Korbas
Starszy Konsultant
Dział prawno-podatkowy PwC
mateusz.korbas@pl.pwc.com
+48 519 507 184