한국콘텐츠진흥원 비즈 스페셜 교육 엄재관 대표 세무사 님 강연입니다.

1. 세무의 기초
자비스 엄재관 세무사
사업자가 꼭 알아야 하는
세무 기본 개념과 일정, 그리고 연말정산

7. 카드매출내역
현금매출내역
수출증빙

12. 38%
20%
과세표준 3억원 이하분 : 20%
과세표준 3억원 초과분 : 25%
(단, 중소기업에 한해 1년 유예)
40%

13. 10% 12%
30% 40%

14. 10%
30%
12%
40%
매출액 10억원 이상
매출액 20억원 이상
매출액 7억 5천만원 이상
매출액 15억원 이상

15. 과세표준 3,000억원 초과분 : 25%
1) 감면한도 1억원 신설
2) 고용인원 감소 시
1인당 500만원씩 한도 축소
140만원 미만 190만원 미만

17. 소득세
법인세
상속세
증여세
증권거래세
부가가치세
개별소비세
주세
인지세
내국세
국세
관세
교통,에너지,환경세
농어촌특별세
교육세
종합부동산세
시,군세
자동차세
재산세
지방소득세
도세
등록면허세
취득세
지방소비세
레저세주민세
담배소비세 지방교육세
지역자원시설세
지방세

19. 원단
(원가100원)
옷
(원가150원)
165원(VAT포함)
부가가치 100원 부가가치 50원
0원
110원(VAT포함)

20. 일반과세자의과세기간
제1기 과세기간
예정신고 확정신고
제2기 과세기간
예정신고 확정신고
1/1 3/31 6/30 9/30 12/31

21. 간이과세자의과세기간
과세기간
예정부과기간
1/1 6/30 12/31
7/25 1/25

22. 사업자
사업자
과세사업자
면세사업자
일반과세자
간이과세자
부가가치세법상납세의무자
부가가치세법상사업자가아님
(영세율적용사업자포함)

23. 과세
면세→납세의무자체가없음
영세율→0의세율적용
부가가치세 ＝ 매출세액 － 매입세액
(매출액 X 세율 10%) (매입액 X 세율 10%)
부가가치세 ＝ 매출세액 － 매입세액
(매출액 X 세율 10%) (매입액 X 세율 10%)
부가가치세 ＝ 매출세액 － 매입세액
(매출액 X 세율 0%) (매입액 X 세율 10%)

24. 국민후생,문화증진을위하여일정재화,용역의부가가치세를면세함
130+0100+10
매출세액 10
- 매입세액 10
- → 환급X

26. 1)간이사업자는세금계산서발행불가능
2)면세사업자는부가가치세면제대상
국내사업자가아닌자로부터
재화등을공급받는해외사용분
VS

27. 매입세액 공제
2018.1.202017.12.312017.07.01
20일

29. 노동
(급여200만원)
원천세
(10만원)
원천세를 제한 급여
(190만원)

34. 수익
- 비용
당기순이익
+익금
-손금
사업연도소득
x세율
법인세
회계상이익
세법상이익
세무조정
법인의모든수익 ※개인사업자는사업과관련된수익만수익으로봄
22%
사업목적으로사용하는모든비용

35. ?
원천세
부가세
법
인
세

39. →
→
→
→

41. 복식부기의무자 간편장부대상자 기준경비율적용대상자 단순경비율적용대상자
3억원이상
(20억원이상:성실신고)
3억원미만 6천만원이상 6천만원미만
1억5천만원이상
(10억원이상:성실신고)
1억5천만원미만 3천6백만원이상 3천6백만원미만
7천5백만원이상
(5억원이상:성실신고)
7천5백만원미만 2천4백만원이상 2천4백만원미만

42. 날짜 금액 내용 증빙 날짜 완료여부
12/16 180,000 명함인쇄비 지급 세금계산서 12/14 전액 지급

48. 홈택스에서 조회되는 매출자료
홈택스에서 조회되지 않는 매출자료

49. 홈택스에서 조회되는 매입자료
홈택스에서 조회되지 않는 매입자료

51. 2010
결손금
발생
2011.03 2016.03 2017
이월결손금
공제
2018.03 2019.03
2010년도분 자료보관 기한
이월결손금 공제로 인해 연장된 2010년도분 자료보관 기한

55. 근로소득금액
-각종소득공제
과세표준
x세율
산출세액
-각종세액공제
결정세액
￦

56. 근로소득금액
- 인적공제
- 연금보험료공제
- 특별소득공제
- 그밖의소득공제
과세표준
x 세율
산출세액
- 각종 세액공제
결정세액

57. 근로소득금액
- 인적공제
- 연금보험료공제
- 특별소득공제
- 그밖의소득공제
과세표준
x 세율
산출세액
- 각종 세액공제
결정세액

58. 근로소득금액
- 인적공제
- 연금보험료공제
- 특별소득공제
- 그밖의소득공제
과세표준
x 세율
산출세액
- 각종 세액공제
결정세액

59. 근로소득금액
- 인적공제
- 연금보험료공제
- 특별소득공제
- 그밖의소득공제
과세표준
x 세율
산출세액
- 각종 세액공제
결정세액

60. 홈택스간소화자료조회방법
근무한달에지출한내역에
대해서만공제하기때문

61. □ 소득 공제/세액 공제 체크리스트
□ 안경/콘택트렌즈 공제
: 안경원에서 구매한 시력교정용 안경과 콘택트렌즈도 1인 50만원까지 의
료비공제를 받을 수 있다.
□ 난임 시술비 공제
: 난임 시술비는 세액 공제가 따로 이루어진다. 하지만 사생활 보호 차원에
서 홈택스에 난임 시술비가 따로 분류되지 않고 의료비에 포함이 되어 조회
되므로 직접 공제신청을 해야 한다. 의료비 공제 한도인 700만원 적용 없
이 공제받을 수 있다.
□ 보청기/장애인 보장구 구입, 임차비용 공제
: 근로자가 본인 및 생계를 같이 하는 부양가족을 위해 지출한 보청기/장애
인 보장구 구입, 임차비용은 공제받을 수 있다.
□ 약제비 공제
: 치료, 요양을 위하여 의약품(한약포함) 구입비용은 공제 받을 수 있다.
□ 단, 본인, 장애인, 난임시술비 이외 의료비는 총급여 3% 초과분만 공제
안경사 확인 영수증
난임 시술비 영수증
판매자 확인 영수증
약제비 납입 확인서

62. □ 교육비 공제
: 취학 전 아동의 학원, 체육시설 교육비(수강료)와 초·중·고등학생의 방과
후 학교 수업용으로서 학교 외에서 구입한 도서 구입비 , 중고등 교복구입
비 및 국외 교육기관에 지출한 교육비는 공제 받을 수 있다.
□ 월세 세액 공제
: 총 급여 7,000만원 이하의 무주택 세대주/세대원은 25.7평 이하의 주택
월세액을 공제 받을 수 있다.
□ 기부금 공제
: 근로자 및 부양가족(소득요건 충족)의 기부금지출분은 공제 받을 수 있다.
□ 연도 중에 재취직한 근로자
: 중도에 퇴직하고 다른 근무지에 재취직한 근로자는 전 근무지의 근로소
득원천징수 영수증을 추가로 제출하여야 한다.
기부금 영수증
도서, 교복 구입 영수증

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