Tiểu luận kế toán tài chính doanh nghiệp

MỤC LỤC
Chương 1: KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN ............. 4
Lê Thị Thu Hoài .................................................................................................................. 4
Đặng Văn Hoàng ................................................................................................................. 5
Trần Thị Mỹ Hồng .............................................................................................................. 6
Lê Thị Hồng......................................................................................................................... 7
Hoàng Nguyễn Ngọc Hưng................................................................................................ 8
Đàm Thị Thu Hương ......................................................................................................... 9
Võ Văn Huy ......................................................................................................................... 9
Doãn Thị Huyền................................................................................................................10
Bùi Thị Ngọc Huyền.........................................................................................................11
Chương 2: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU.......................................................12
Lê Thị Thu Hoài ................................................................................................................12
Đặng Văn Hoàng...............................................................................................................13
Trần Thị Mỹ Hồng ............................................................................................................13
Lê Thị Hồng.......................................................................................................................14
Hoàng Nguyễn Ngọc Hưng..............................................................................................15
Đàm Thị Thu Hương.........................................................................................................16
Võ Văn Huy .......................................................................................................................17
Doãn Thị Huyền................................................................................................................19
Chương 3: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ỨNG TRƯỚC.................................................21
Lê Thị Thu Hoài ................................................................................................................21
Đặng Văn Hoàng ...............................................................................................................22
Trần Thị Mỹ Hồng ............................................................................................................23
Lê Thị Hồng.......................................................................................................................24
Hoàng Nguyễn Ngọc Hưng..............................................................................................25
Đàm Thị Thu Hương.........................................................................................................27
Võ Văn Huy .......................................................................................................................28
Doãn Thị Huyền................................................................................................................29
Chương 4: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO .....................................................................33
Lê Thị Thu Hoài ................................................................................................................33
Đặng Văn Hoàng ...............................................................................................................34

2 Kế toán tài chính doanh nghiệp
Trần Thị Mỹ Hồng............................................................................................................ 35
Lê Thị Hồng....................................................................................................................... 36
Hoàng Nguyễn Ngọc Hưng ............................................................................................. 37
Đàm Thị Thu Hương ........................................................................................................ 38
Võ Văn Huy....................................................................................................................... 39
Doãn Thị Huyền................................................................................................................ 41
Bùi Thị Ngọc Huyền......................................................................................................... 42
Chương 5: KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH .................................................................. 44
Lê Thị Thu Hoài................................................................................................................ 44
Đặng Văn Hoàng............................................................................................................... 45
Trần Thị Mỹ Hồng............................................................................................................ 47
Lê Thị Hồng....................................................................................................................... 49
Đàm Thị Thu Hương ........................................................................................................ 52
Võ Văn Huy....................................................................................................................... 54
Doãn Thị Huyền................................................................................................................ 56
Chương 6: KẾ TOÁN DOANH THU VÀ CHI PHÍ KINH DOANH...................... 59
Lê Thị Thu Hoài................................................................................................................ 59
Đặng Văn Hoàng............................................................................................................... 59
Trần Thị Mỹ Hồng............................................................................................................ 61
Lê Thị Hồng....................................................................................................................... 62
Đàm Thị Thu Hương ........................................................................................................ 66
Võ Văn Huy....................................................................................................................... 68
Doãn Thị Huyền................................................................................................................ 69
Chương 7: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ
KINH DOANH..................................................................................................................... 72
Lê Thị Thu Hoài................................................................................................................ 72
Đặng Văn Hoàng............................................................................................................... 73
Lê Thị Hồng....................................................................................................................... 75
Đàm Thị Thu Hương ........................................................................................................ 78
Võ Văn Huy....................................................................................................................... 80

3Kế toán tài chính doanh nghiệp
Doãn Thị Huyền................................................................................................................81

Chương 1: KẾ TOÁN TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN
Lê Thị Thu Hoài
Một doanh nghiệp tính tỷ giá xuất ngoại tệ theo phương pháp FIFO, có số dư một số tài
khoản đầu tháng 12 như sau:
TK 1122: 10.000 EUR x 25
TK 131: 5.000 EUR x 25,5
TK 331: 8.000 EUR x 25,3
Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 12:
1. Vay ngắn hạn 15.000 EUR đã nhận được giấy báo có tỷ giá thực tế: 25,6
2. Xuất 5.000 EUR trả nợ người bán, tỷ giá thực tế là 25,4
3. Người mua thanh toán 3.000 EUR bằng tiền gửi ngân hàng, tỷ giá thực tế là 25,3
4. Xuất bán toàn bộ số EUR còn lại đã nhận được giấy báo có (VNĐ), tỷ giá thực tế:
25,7
5. Đánh giá lại số dư ngoại tệ vào cuối kỳ biết tỷ giá thực tế là 25,7.
Bài giải
1. Nợ 1122: 15.000 x 25,6 = 384.000
Có 311: 15.000 x 25,6 = 384.000
Nợ 007: 15.000 EUR
2. Nợ 331: 5.000 x 25,3 = 126.500
Có 1122: 5.000 x 25 = 125.000
Có 515: 5.000 x 0.3 = 1.500
Có 007: 5.000 EUR
3. Nợ 1122: 3.000 x 25,3 = 75.900
Nợ 635: 3.000 x 0,2 = 600
Có 131: 3.000 x 25,5 = 76.500
Nợ 007: 3.000 EUR
4. Nợ 1121: 23.000 x 25,7 = 591.100
Có 1122: 5.000 x 25 + 15.000 x 25,6 +3.000 x 25,3 = 584.900
Có 515: 6.200
Có 007: 23.000 EUR
5.
+) TK 1122 đã tất toán
+) TK 131 có số liệu trên sổ kế toán 2.000 x 25,5 = 51.000
Quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá ngày 31/12: 2.000 x 25,7 = 51.400
 Lãi 51.400 – 51.000 = 400

Nợ 131: 400
Có 4131: 400
+) TK 331 có số liệu trên sổ kế toán 3.000 x 25,3 = 75.900
Quy đổi ngoại tệ theo tỷ giá ngày 31/12: 3.000 x 25,7 = 77.100
 Lỗ 77.100 – 75.900 = 1.200
Nợ 4131: 1.200
Có 331: 1.200
Đặng Văn Hoàng
Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để kế toán hàng tồn kho
có tài liệu trong tháng 10/N như sau (1000đ).
1. Thu mua vật liệu chính nhập kho, chưa trả tiền cho công ty X. Giá mua ghi trên hóa
đơn ( cả thuế GTGT 10% ) là 440.000. Chi phí thu mua đơn vị đã thanh toán bằng
tiền gửi ngân hàng :4.200 (cả thuế GTGT 10%).
2. Mua vật liệu của công ty K, trị giá thanh toán ( cả thuế GTGT 10% ): 363.000.Hàng
đã kiểm nhận, nhập đủ kho.
3. Phế liệu thu hồi từ thanh lý TSCĐ nhập kho: 5000
4. Xuất kho một số thành phần để đổi lấy dụng cụ với công ty Y, trị giá trao đổi ( cả
thuế GTGT 10% ) 66.000. Biết giá vốn thành phẩm xuất kho 45.000. Thành phẩm
đã bàn giao, dụng cụ đã kiểm nhận, nhập kho đủ.
5. Dùng tiền mặt mua một số vật liệu phụ của công ty Z theo tổng giá thanh toán ( cả
thuế GTGT 10% ) là 55.000.
Bài giải
1. Nợ 152: 400.000
Nợ 133: 40.000
Có 331:440.000
Nợ 152: 4.000
Nợ 133: 200
Có 112: 4.200
2. Nợ 152: 330.000
Nợ 133: 33.000
Có 331:363.000
3. Nợ 152: 5.000
Có 711: 5.000
4. Nợ 632: 45.000
Có 155: 45.000
Nợ 131: 66.000

Có 511: 60.000
Có 3331: 6.000
Nợ 153: 60.000
Nợ 133: 6.000
Có 131: 66.000
5. Nợ 152: 50.000
Nợ 131: 5.000
Có 331: 55.000
Trần Thị Mỹ Hồng
Tại DNA tháng 9 có tình hình như sau về quỹ tiền mặt:
Số dư một số tài khoản đầu tháng 9 như sau:
TK 112 :150.000.000
TK 1121 :95.000.000
TK 1122 :55.000.000
TK 007 :2800 USD
Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng 9/N
1. Ngày 5: Bán hàng xuất khẩu vào khu chế xuất thu bằng chuyển khoản 20.500 USD
(đã báo có). Tỷ giá giao dịch 19.040 đ/USD. Thuế suất 0%
2. Ngày 8: Nhập kho nguyên vật liệu trị giá 8000 USD, chưa thanh toán cho nhà cung
cấp X.Tỷ giá giao dịch: 19.050 USD, thuế nhập khẩu 5%
3. Ngày 15: Chuyển khoản từ tài khoản ngoại tệ loại tiền USD (ngân hàng đã báo nợ)
thanh toán tiền mua hàng hóa ngày 8/9 cho người bán X ,tỷ giá giao dịch
19060đ/USD
4. Ngày 26 Bán hàng xuât khẩu vào khu chế xuât 12000 USD (NH đã báo có), tỷ giá
giao dịch 19.060 đ/USD, thuế xuất 5 %
5. Ngày 30: Bán 8000 USD từ tài khoản tiền gửi ngoại tệ ngân hàng đã báo nợ tài
khoản ngoại tệ và báo có tài khoản VNĐ, tỷ giá giao dịch: 19.100đ/USD
Yêu cầu: Tính số dư cuối kì của tài khoản 112 và tài khoản 007 (tiền gửi USD)
Tài liệu bổ sung:
- Tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp
- Ngoại tệ xuất quỹ theo phương pháp FIFO
- Kỳ kế toán: tháng
Bài làm
1. Nợ 1122: 390.320.000
Có 511: 390.320.000
Nợ 007: 20.500 USD
2. Nợ 152: 160.020.000
Có 3333: 7620.000
Có 331 X: 156.000.000

3. Nợ 331 X: 156.000.000
Có 1122: 152.320.000
Có 515: 3.680.000
Có 007: 8000 USD
4. Nợ 1122: 228.720.000
Có 3333: 11.436.000
Có 511: 217.284.000
Nợ 007: 12000 USD
5. Nợ 1121: 152.800.000
Có 1122: 152.320.000
Có 515: 480.000
Có 007: 8000 USD
Lê Thị Hồng
Trích tài liệu kế toán liên quan đến tiền mặt trong tháng 10/200xtại doanh nghiệp abc
như sau: (ĐVT: 1.000đ)
1. Ngày (2/10): Thu tiền về nhập quỹ tiền mặt bán sản phẩm theo hoá đơn GTGT ghi:
Giá bán chưa có thuế: 100.000, thuế GTGT 10.000, tổng cộng tiền thanh toán là
110.000. Giá vốn hàng bán 80.000.
2. Ngày (5/10): Nhập kho 1.000 sản phẩm A, đơn giá 20.000đ/sp, thuế GTGT 10%,
thanh toán cho người bán bằng tiền mặt. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ hàng hoá ghi trên
hoá đơn 550, trong đó thuế GTGT 50 chưa thanh toán cho người cung cấp.
3. Ngày (6/10): Thu tiền bán vé dịch vụ vận tải là 300.000, thuế GTGT 5% đã nhập
quỹ tiền mặt.
4. ngày (10/10): Thu hồi các khoản nợ phải thu về bán hàng kỳ trước, bằng tiền mặt
nhập quỹ 15.000. Thu hồi tạm ứng chi không hết bằng tiền mặt là 1.000.
5. Khi kiểm kê quỹ phát hiện thừa 1.500 chưa rõ nguyên nhân. (15/10)
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
Bài giải
1.
Nợ 632: 80.000
Có 156:80.000
Nợ 111: 110.000
Có 511: 100.000
Có 3331: 100.000*10%=10.000
2.
Nợ 156: 1.000*20.000=20.000.000đ
Nợ 133: 20.000.000*10%=2.000.000đ
Có 111: 22.000.000đ.
Nợ 156: 500.000đ
Nợ 133: 50.000đ

Có 331: 550.000đ
3.
Nợ 111: 315.000
Có 511: 300.000
Có 3331: 300.000*5%=15.000
4.
Nợ 111: 15.000
Có 131: 15.000
Nợ 111: 1.000
Có 141: 1.000
5.
Nợ 111: 1.500
Có 3381: 1.500
Hoàng Nguyễn Ngọc Hưng
Doanh nghiệp Trường Xuân hoạt động kinh doanh thương mại. Trong tháng 7/2013,
phòng kế toán báo cáo các nghiệp vụ phát sinh như sau:
(1) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 500.000.000 đ
(2) Nhập kho một lô hàng 500 sản phẩm, giá bán chưa thuế 100.000 đ/sản phẩm, thuế
GTGT 10%. Doanh nghiệp đã chuyển khoản nhưng chưa có giấy báo Nợ của ngân hàng
(3) Góp vốn vào công ty liên kết Lạc Hồng 100.000.000 đ bằng chuyển khoản
(4) Nhận được giấy báo Nợ của Ngân hàng ở nghiệp vụ 2
(5) Nhận kí cược, kí quỹ của công ty A 5.000.000 đ, thời hạn 4 tháng
Biết doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Định khoản các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh trên
Giải
Đvt: 1.000đ
(1) Nợ 111: 500.000
Có 112: 500.000
(2) Nợ 1561: 500x100=50.000
Nợ 133: 5.000
Có 113: 55.000
(3) Nợ 223: 100.000
Có 112: 100.000
(4) Nợ 113: 55.000
Có 112: 55.000

(5) Nợ 111: 5.000
Có 3386: 5.000
Đàm Thị Thu Hương
1. Ngày 01/12 chi TGNH 5.000.000đ mua tínphiếu kho bạc TP, phát hành thời hạn 12
Tháng, lãi suất 0,8%/tháng, thu lãi một lần khi đáo hạn.
Nợ TK 121: 5.000.000
Có TK 112: 5.000.000
2. Ngày 2/12 chi tiền mặt 9.000.000đ mua kỳ phiếu mệnh giá 10.000.000đ thời hạn 12
tháng, lãi suất 10%/năm, lãnh lãi trước 1 lần ngay khi mua kỳ phiếu.
Nợ TK 121: 10.000.000
Có TK 111: 9.000.000
Có TK 3387: 1.000.000
Cuối tháng kết chuyển:
Nợ TK 3387: 1.000.000 / 12
Có TK 515 : 1.000.000 / 12
3. Ngày 22/12 bán một số cổ phần công ty cp a có giá gốc 10.000.000đ với giá bán
12.000.000đ đã thu bằng TGNH. Chi tiền mặt thanh toán cho người môi giới 50.000đ
Nợ TK 112: 12.000.000
Có TK 121: 10.000.000
Có TK 515: 2.000.000
Nợ TK 635: 50.000
Có TK 111: 50.000
4. Chuyển khoản 1.500.000.000đ mua cổ phiếu của công ty CP X, số cổ phiếu này có
mệnh giá 300.000.000đ, chi phí mua đã chi tiền mặt 3.000.000đ.
Nợ TK 221: 1.503.000.000
Có TK 112: 1.500.000.000
Có TK 111: 3.000.000
5. Ngày 30/12 chi tiền gửi ngân hàng 5.000.000đ cho công ty B vay tạm, thời hạn 3 th
áng, với lãi suất 1% tháng, thu 1 lần khi đáo hạn.
Nợ TK 1288: 5.000.000
Có TK 112: 5.000.000
Võ Văn Huy
Tại một doanh nghiệp kinh doanh thương mại Hải Long có tài liệu kinh doanh liên quan
đến kỳ hoạt động kinh tế như sau:
(1) Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 50.000.000 đồng.
(2) Doanh nghiệp mua TSCĐHH nguyên giá chưa thuế là 20.000.000 đồng, thuế GTGT
10%. Doanh nghiệp thanh toán cho người bán bằng tiền mặt.

(3) Trả nợ cho người bán 10.000.000 đồng bằng chuyển khoản.
(4) Nhập kho một lo hàng theo giá mua trênhóa đơn 40.000.000đồng, thuế GTGT 10%,
chi phí vận chuyển lô hàng 1.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, tất cả thanh toán bằng
tiền gửi ngân hàng.
(5) Thu tiền bán hàng giá bán là 30.000.000 đồng, thuế GTGT 10% về nhập quỹ tiền
mặt.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Giải
(Đơn vị tính: đồng)
(1) Nợ TK 111: 50.000.000
Có TK 112: 50.000.000
(2) Nợ TK 211: 20.000.000
Nợ TK 133: 2.000.000
Có TK 111: 22.000.000
(3) Nợ TK 331: 10.000.000
Có TK 112: 10.000.000
(4) Nợ TK 152: 40.000.000
Nợ TK 133: 4.000.000
Có TK 112: 44.000.000
Nợ TK 152: 1.000.000
Nợ TK 133: 100.000
Có TK 112: 1.100.00
(5) Nợ TK 111: 33.000.000
Có TK 511: 30.000.000
Có TK 3331: 3.000.000
Doãn Thị Huyền
Tại một doanh nghiệp kinh doanh thương mại có tài liệu kinh doanh liên quan đến kì
hoạt động kế toán như sau :
1) Dùng tiền mặt 100.000.000đ để mở tài khoản tại ngân hàng .
2) Mua hàng hóa nhập kho giá 20.000.000 chưa trả tiền cho người bán.
3) Mua vật liệu nhập kho giá 50.000.000d, trong đó trả bằng tiền mặt 30.000.000 , số
còn lại nợ người bán.
4) Rút TGNH về trả hết nợ cho người bán
5) Rút TGNH 30.000.000 về trả lương cho nhân viên
Giải
1) Nợ TK 112: 100 triệu
Có TK 111: 100 triệu

2) Nợ TK 156: 20 triệu
Bùi Thị Ngọc Huyền
Một doanh nghiệp trong tháng có phát sinh các hoạt động như sau: ĐVT: (1.000đ)
1. Chi phí hoạt động liên doanh chi bằng tiền mặt 600.
2. Nhượng bán trái phiếu ngắn hạn: giá bán 24.000 thu bằng tiền gửi ngân hàng, giá gốc
trái phiếu 21.000. Chi phí môi giới cho thị trường chứng khoán chi bằng tiền mặt 200.
3. Nhượng bán trái phiếu dài hạn: giá bán 30.000 thu bằng tiền gửi ngân hàng, giá gốc
chứng khoán 32.000.
4. Chuyển tiền gửi ngân hàng nộp phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế 2.000
5. Khách hàng A trả tiền cho doanh nghiệp bằng tiền gửi ngân hàng 10.000 USD, tỉ giá
thực tế trong ngày là 16.2 /USD. Cho biết số dư đầu tháng TK 131 (chi tiết phải thu
khách hàng A): 194.280 (tỉ giá ghi sổ là 16.19 /USD).
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế nêu trên.
Bài làm
(Đơn vị tính: 1000đ)
1. Nợ TK 635: 600
Có TK 111: 600
2. Nợ TK 112: 24.000
Có TK 1212: 21.000
Có TK 515: 3.000
Nợ TK 635: 200
Có TK 111: 200
3. Nợ TK 112: 30.000
Nợ TK 635: 2.000
Có TK 2282: 32.000
4. Nợ TK 811: 2.000
Có TK 112: 2.000
5. Nợ TK 1122: 10.000 x 16.2 = 162.000
Có TK 131A: 10.000 x 16.19 = 161.900
Có TK 515: 10.000 x (16.2-16.19) = 100.

Chương 2: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU
Lê Thị Thu Hoài
Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, tính thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có tình hình như sau:
Số dư đầu tháng 12:
TK 131 (H): 180.000.000đ
Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
1. Bán hàng chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 60.000.000đ, thuế GTGT theo phương
pháp khấu trừ tính 10%.
2. Kiểm kê hàng hóa tại kho phát hiện thiếu 1 số hàng trị giá 2.000.000đ chưa rõ
nguyên nhân.
3. Xử lý số hàng thiếu như sau: bắt thủ kho phải bồi thường 1.000.000đ, số còn lại tính
vào giá vốn hàng bán.
4. Thu được tiền mặt do thủ kho bồi thường 1.000.000đ.
5. Cuối tháng có tình hình sau:
- Khách hàng H bị phá sản, theo quyết định của tòa án khách hàng H đã trả nợ cho
doanh nghiệp 50.000.000đ bằng tiền mặt, số còn lại doanh nghiệp xừ lí xóa sổ.
- Đòi được khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ từ năm ngoái 10.000.000đ bằng tiền mặt.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên.
Bài giải
1. Nợ 131: 60.000.000 + 60.000.000 x 10% = 66.000.000
Có 511: 60.000.000
Có 333: 60.000.000 x 10% = 6.000.000
2. Nợ 1381: 2.000.000
Có 156: 2.000.000
3. Nợ 1388: 1.000.000
Nợ 632: 1.000.000
Có 1381: 2.000.000
4. Nợ 111: 1.000.000
Có 1388: 1.000.000
5.
Nợ 111: 50.000.000
Nợ 642: 130.000.000
Có 131 (H): 180.000.000
Nợ 004: 50.000.000

Nợ 111: 10.000.000
Có 711: 10.000.000
Đặng Văn Hoàng
Tại doanh nghiệp X tính thuế theo phương pháp khấu trừ, có các nghiệp vụ phát sinh
trong tháng như sau:
1. Xuất bán 1000sp cho doanh nghiệp A (đơn vị cấp dưới trực thuộc doanh nghiệp X)
với giá 50.000.000đ ( chưa bao gồm VAT 10%)
2. Cấp một TSCĐ trị giá 20.000.000đđãkhấu hao 1.000.000đ.Cho daonh nghiệp Y (đơn
vị cấp dưới trực thuộc doanh nghiệp X)
3. Nhận được 10.000.000đ của doanh nghiệp A trong đó có 5.000.000đ nộp về quỹ đầu
tư phát triển, cón lại là quỹ dự phòng tài chính
4. Doanh nghiệp nhận được một khoản tiền vè TSCĐ do doanh nghiệp Y nộp lên.
5. Chi trả hộ cho doanh nghiệp Z (đơn vị cấp dưới trực thuộc doanh nghiệp X) bang tiền
mặt 5.000.000đ
6. Doanh nghiệp A nộp 20.000.000đ bằng tiền mặt về số lãi cho hoạt đông sản xuất,
kinh doanh trong kì
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Bài giải
1. Nợ 1386: 55.000.000đ
Có 512: 50.000.000đ
Có 3331: 5.000.000đ
2. Nợ 1361: 19.000.000đ
Nợ 214: 1.000.000đ
Có: 20.000.000đ
3. Nợ 1386: 10.000.000đ
Có 414: 5.000.000đ
Có 415: 5.000.000đ
4. Nợ 111: 19.000.000đ
Có 1386 : 19.000.000đ
5. Nợ 1386: 5.000.000đ
Có 111: 5.000.000đ
6. Nợ 111: 20.000.000đ
Có 1386: 5.000.000đ
Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hang tồn kho tính thuế
GTGT theo phương pháp khấu trừ , trong kì có tính thuế như sau Hồng)
Số dư đầu tháng 12 :

 TK 131 (dư nợ): 180.000.000đ (chi tiết khách hàng H: 100.000.000, khách hàng K
80.000.000đ)
 TK 139 (Khách hàng H ): 30.000.000đ
Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng :
1. Bán hàng chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 60.000.000đ, VAT 10%
2. Nhận được giấy báo có của ngân hang ở nghiệp vụ 1 trả.
3. Kiểm kê hàng hoá tại kho phát hiện thiếu 1 số hàng trị giá 2000.000đchưa rõ nguyên
nhân, xử lí số hang thiếu như sau :bắt thủ kho bồi thường ½, số còn lại tính vào giá
vốn hang bán.
4. Nhận được biên bản chia lãi từ hoặc động 14ien doanh 10.000.000, nhưng chưa
nhận tiền
5. Thu được tiền mặt do thu kho bồi thường là 1000.000đ
Định khoản các nghiệp vụ trên
Bài làm
1. Nợ 131: 66.000.000
Có 511: 60.000.000
Có 3331: 6.000.000
2. Nợ 1121: 66.000.000
Có 131: 66.000.000
3. Nợ 1381:2.000.000
Có 156: 2.000.000
Nợ 1388: 1.000.000
Nợ 632: 1.000.000
Có 1381: 2.000.000
4. Nợ 1388:10.000.000
Có 515: 10.000.000
5. Nợ 111: 1.000.000
Có 1381: .000.000
Lê Thị Hồng
Tại doanh nghiệp sản xuất A tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, có các nghiệp vụ kinh
tế phát sinh trong tháng 1/n như sau:
1. Ngày 1/1: Xuất kho 1500 sp cho đơn vị B, giá vốn 40.000đ/sp, giá bán 50.000đ/sp(
chưa thuế GTGT 10%), chưa thu của khách hàng. Chi phí vận chuyển lô hàng này đến
kho của B là 1.320.000đ ( bao gồm 10% thuế GTGT) đã trả bằng tiền mặt.
2. Ngày 5/1 doanh nghiệp bán 4.000 sp cho khách hàng C theo phương thức trả chậm,
với giá bán trả ngay là 52.000đ/sp(chưa bao gồm thuế 10% GTGT) và tiền lãi trả chậm
là 5% trên giá chưa thuế.
3. Ngày 10/1 thu 159.000.000đ tiền bán hàng trả chậm kỳ trước của Z bằng tiền mặt,
trong đó 9.000.000đ là tiền lãi trả chậm.
4. Ngày 13/1 do lô hàng kém chất lượng nên doanh nghiệp quyết định giảm giá cho B
(đã mua hàng 1/1) 10% trên giá bán chưa thuế GTGT.
5. Ngày 23/1 công ty HP ứng trước cho doanh nghiệp 5% tổng giá trị hợp đồng cho việc
mua 1 lô hàng sắp tới của doanh nghiệp. Biết hợp đồng trị giá 150.000.000đ.
Định khoản các nghiệp vụ phát sinh của doanh nghiệp A.
Bài giải

1.
Nợ 632: 1.500*40.000=60.000.000đ
Có 155: 60.000.000đ
Nợ 131: 82.500.000đ
Có 511: 1.500*50.000=75.000.000đ
Có 3331: 75.000.000*10%=7.500.000đ
Nợ 641: 1.200.000đ
Nợ 133: 120.000đ
Có 111: 1.320.000đ
2.
Nợ 632: 4.000*40.000đ=160.000.000đ
Có 155: 160.000.000đ
Nợ 131: 208.000.000đ + 20.800.000đ + 10.400.000đ = 239.200.000đ
Có 511: 4.000*52.000= 208.000.000đ
Có 3331: 208.000.000đ*10% = 20.800.000đ
Có 3387: 208.000.000*5% = 10.400.000đ
3.
Nợ 111: 159.000.000đ
Có 131: 159.000.000đ
Nợ 3387: 9.000.000đ
Có 515: 9.000.000đ
4.
Nợ 532: 75.000.000đ*10%= 7.500.000đ
Nợ 3331: 7.500.000đ*10%= 750.000đ
Có 131: 7.500.000đ + 750.000đ = 8.250.000đ
5.
Nợ 111: 5%*150.000.000đ= 7.500.000đ
Có 131: 7.500.000đ
Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10%, trong tháng
10 phát sinh các nghiệp vụ sau:
(1) 5/10, xuất kho 1.000sản phẩm, giá vốn 13.000đ/sp, giá bán chưa thuế GTGT 20.000
đ/sp, chưa thu tiền người mua. Chi phí vận chuyển đến kho của khách là 1.500.000 đ
(đã bao gồm VAT), khách hàng trả bằng tiền mặt.

(2) 7/10, bán trả góp 10 sản phẩm cao cấp, giá chưa VAT 15.000.000 đ/sp. Giá vốn
8.000.000đ/sp. Giá bán trả ngay chưa thuế là 12.000.000đ/sp. Trả góp trong vòng 6
tháng.
(3) 15/10, khách hàng trả hết tiền mua hàng ở nghiệp vụ 1 bằng chuyển khoản.
(4) 16/10, nhận vốn góp từ cấp trên bằng tiền mặt 500.000.000 đ.
(5) 18/10, doanh nghiệp nhận được thông báo về số cổ tức nhận được là 15.000.000 đ.
Giải
Đvt: 1.000đ
(1) 5/10
Nợ 632: 1.000x13=13.000
Có 1561: 13.000
Nợ 131: 22.000
Có 511: 1.000x20=20.000
Có 3331: 2.000
Nợ 641: 1.364
Nợ 133: 136
Có 111: 1.500
(2) 7/10
Nợ 131: 10x15.000=150.000
Có 511: 10x12.000=120.000
Có 3331: 12.000
Có 3387: 18.000
Nợ 632: 10x8.000=80.000
Có 1561: 80.000
(3) 15/10
Nợ 112: 22.000
Có 131: 22.000
(4) 16/10
Nợ 111: 500.000
Có 131: 500.000
(5) 18./10
Nợ 1388: 15.000
Có 515: 15.000
Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, tính

thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có tình hình như sau:
Số dư đầu tháng 12:
ợ): 180.000.000đ (Chi tiết: Khách hàng H: 100.000.000đ,
khách hàng K: 80.000.000đ)
Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
1. Bán hàng chưa thu tiền, giá bán chưa thuế 60.000.000đ, thuế GTGT theo phương
pháp khấu trừ tính 10%.
2. Nhận được giấy báo Có của ngân hàng về khoản nợ của khách hàng ở nghiệp vụ 1
trả.
3. Kiểm kê hàng hóa tại kho phát hiện thiếu 1 số hàng trị giá 2.000.000đ chưa rõ nguyên
nhân.
4. Xử lý số hàng thiếu như sau: bắt thủ kho phải bồi thường1/2, số còn lại tính vào giá
vốn hàng bán.
5. Nhận được biên bản chia lãi từ họat động liên doanh 10.000.000đ, nhưng chưa nhận
tiền.
Bài giải
1. Nợ TK 131: 66.000.000
Có TK 333: 6.000.000
Có TK 511: 60.000.000
2. Nợ TK 112: 66.000.000
Có TK 131: 66.000.000
3. Nợ TK 1381: 2.000.000
Có TK 156: 2.000.000
4. Nợ TK 1388: 1.000.000
Nợ TK 632: 1.000.000
Có TK 1381: 2.000.000
5. Nợ TK 1388: 10.000.000
Có TK 515: 10.000.000
Võ Văn Huy
Tại doanh nghiệp sản xuất thương mại dịch vụ Hải Long, tính thuế GTGT theo phương
pháp khấu trừ, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 4/N như sau:
a. Ngày 5/4: Xuất kho 1000 sản phẩm cho đơn vị A, giá vốn 50.000đ/sp, giá bán 70.000
đ/sp (chưa bao gồm thuế GTGT 10%), chưa thu tiền người mua.
b. Ngày 10/4: Doanh nghiệp tiến hành bán 5.000 sản phẩm cho khách hàng B theo
phương thức trả chậm, với giá bán trả ngay là 80.000 đ/sp (chưa bao gồm thuế GTGT
10%). Giá bán trả góp chưa thuế GTGT là 100.000 đ/sp, thời gian trả góp là 12 tháng.

c. Ngày 12/4: Do lô hàng kém chất lượng, doanh nghiệp quyết định giảm giá cho đơn vị
A (đã mua hàng ngày 5/4) 10% trên giá bán chưa thuế GTGT.
d. Ngày 15/4: Xuất khẩu lô hàng trị giá 50.000USD, tỷ giá thực tế là 20.000đ/USD, thuế
xuất khẩu phải nộp 10%, khách hàng chưa thanh toán cho doanh nghiệp.
e. Ngày 20/4: Doanh nghiệp cấp 5 xe tải có nguyên giá 1.500.000.000 đồng, đã khấu
hao 150.000.000 đồng cho doanh nghiệp Mỹ Hiệp (đơn vị cấp dưới trực thuộc doanh
nghiệp Hải Long).
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ở doanh nghiệp Hải Long trong
tháng 4/N.
Giải
a. Ngày 5/4:
a1. Nợ TK 632: 50.000.000 [1000*50.000]
Có TK 155: 50.000.000
a2. Nợ TK 131(A): 77.000.000 [1000*77.000]
Có TK 511: 70.000.000 [1000*70.000]
Có TK 3331: 7.000.000 [1000*7000]
b. Ngày 10/4:
b1. Nợ TK 632: 250.000.000 [5000*50.000]
Có TK 155: 250.000.000
b2. Nợ TK 131(B): 540.000.000 [100.000*5000+80.000*5000*10%]
Có TK 511: 400.000.000 [5000*80.000]
Có TK 3331: 40.000.000 [5000*8.000]
Có TK 3387: 100.000.000 [540.000.000-400.000.000-40.000.000]
b3. Nợ TK 3387: 8.333.333 [100.000.000/12]
Có 515: 8.333.333 [100.000.000/12]
c. Ngày 12/4:
Nợ TK 532: 7.000.000 [70.000.000*10%]
Nợ TK 3331: 700.000 [7.000.000*10%]
Có TK 131(A): 7.700.000 [7.000.000+700.000]
d. Ngày 15/4:
Nợ TK 131: 1.100.000.000 [50.000*20.000*(1+10%)]
Có TK 511: 1.100.000.000
Nợ TK 511: 100.000.000 [50.000*20.000*10%]
Có TK 3333: 100.000.000
e. Ngày 20/4:

Nợ TK 1361: 1.350.000.000
Nợ TK 214: 150.000.000
Có TK 211: 1.500.000.000
Doãn Thị Huyền
Doanh nghiệp hạch toán GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho
theo phương pháp kê khai thường xuyên có số dư đầu kỳ.
Tháng 01/N như sau:
TK 131A: 150 triệu
TK 131B: 300 triệu
TK 139A: 40 triệu
TK 139B: 80 triệu
Trong năm có các nghiệp vụ KT phát sinh sau:
1. Doanh nghiệp xuất bán 500 sản phẩm vốn giá vốn 50,000/sp và gía bán chưa bao
gồm 10% thuế GTGT là 55,000/spcho công ty C chưa thu tiền. Nếu thanh tóan trong
thời hạn được quy định trong hợp đồng sẽ đuợc chiết khấu thanh toán 10% trên giá
bán chưa thuế.
2. Công ty C tiến hành thanh tóan bằng chuyển khoản cho doanh nghiệp trong thời hạn
quy định trong hợp đồng nên đuợc hưởng chiết khấu thanh toán.
3. Công ty B thanh tóan toàn bộ số nợ cho doanh nghiệp, đồng thời bị phạt thêm 10%
tổng số nợ vì thanh toán trễ thời hạn quy định trong hợp đồng.
4. Kiểm kê tiền mặt phát hiện thiếu 5 triệu so với sổ sách chưa xác định rõ nguyên
nhân.
5. Công ty A tuyên bố phá sản, do vậy số nợ cần phải thu của công ty A đuợc tổ thanh
toán tài sản thanh toán bằng chuyển khoản 40 triệu. Phần còn lại doanh nghiệp xử lý
xóa sổ.
Giải
1) a) Nợ TK 632: (500 x 50.000) 25 triệu
b) Nợ TK 131: 30.25 triệu
Có TK 511: (500 x 55.000) 27.5 triệu
Có TK 3331: (27,5 triệu x 10%) 2.75 triệu
2) a) Nợ TK 635: 2.75 triệu
Có TK 112: 2.75 triệu
3) Nợ TK 112: 330 triệu

Nợ TK 139A: 40 triệu
Nợ TK 642: 70 triệu
Có TK 131A: 150 triệu
Một doanh nghiệp trong tháng có phát sinh các nghiệp vụ kinh tế như sau:
1. Xuất kho thành phẩm tiêu thụ trực tiếp, số lượng 40000 kg, đơn giá bán chưa thuế là
100 đồng/kg, thuế GTGT 10%. Khách hàng đã thanh toán qua ngân hàng, sau khi trừ
chiết khấu được hưởng 700.000 đồng do thanh toán sớm.
2. Nhận được giấy báo Có của ngân hàng về khoản nợ của khách hàng trả ở nghiệp vụ
1.
3. Nhận được biên bản chia lãi từ hoạt động liên doanh là 10.000.000 đồng nhưng chưa
nhận tiền.
4. Cuối năm công ty có thực trạng các khoản phải thu như sau: công ty TNHH A:
300.000.000 đồng quá hạn 6 tháng; công ty TNHH B: 100.000.000 đồng quá hạn 13
tháng. Chú thích: không có số dư đầu kỳ của TK 139.
5. Phải thu khoản tiền bồi thường do bên bán vi phạm hợp đồng là 4.000.000 đồng.
Cho biết: Thành phẩm tồn kho đầu tháng là 24.000 kg giá thành đơn vị thực tế là 75
đồng/ kg.
Thành phẩm sản xuất hoàn thành và nhập kho trong tháng là 120.000 kg, giá thành đơn
vị thực tế là 80 đồng/kg.
Bài làm
1. Nợ TK 632: (24.000 x 75) + ( 40.000 – 24.000) x 80 = 3.080.000 đồng.
Có TK 155: 3.080.000 đồng
Nợ TK 112: (40.000 x 100) – 700.000 =3.300.000 đồng
Nợ TK 635: 700.000 đồng.
Có TK 511: 40.000 x 100 = 4.000.000 đồng.
2. Nợ TK 112:
Có TK 131:
3. Nợ TK 1388: 10.000.000 đồng
Có TK 515: 10.000.000 đồng
4. Nợ TK 642: 140.000.000 đồng
Có TK 139: (300.000.000 x 30%) + (100.000.000 x 50%) = 140.000.000 đồng.
5. Nợ TK 1388: 4.000.000 đồng
Có TK 711: 4.000.000 đồng

Chương 3: KẾ TOÁN CÁC KHOẢN ỨNG TRƯỚC
Lê Thị Thu Hoài
Tại công ty thương mại Nam Phong kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu
trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Số dư đầu kỳ:
TK 141: 30.000.000đ (Trong đó chi tiết cho chị Mai là 20.000.000đ, chi tiết cho anh
Nam là 10.000.000đ)
Trong tháng phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:
Ngày 01: Nhập kho nguyên vật liệu trị giá chưa thuế là 15.000.000đ, thuế GTGT 10%
thanh toán bằng tiền tạm ứng của anh Nam. Phần chênh lệch công ty chi thêm bằng tiền
mặt.
Ngày 10: Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho chị Thu 10.000.000đ
Ngày 15: Nhận được bảng kê giải chi tạm ứng của chị Mai gồm:
- Nhập kho 1 tủ đựng tài liệu trị giá chưa thuế 5.000.000đ, thuế GTGT 10%.
- Nhập kho nguyên vật liệu trị giá chưa thuế là 10.000.000đ, thuế GTGT 10%.
Ngày 25: Đi thuê hoạt động 1 căn nhà dùng làm cửa hàng để quảng cáo sản phẩm của
công ty, tiền thuê nhà mỗi tháng là 6.000.000đ, thuế GTGT 10%. Công ty trả trước tiền
thuê nhà 6 tháng bằng chuyển khoản. Chi phí thuê nhà được phân bổ từ tháng này.
Ngày 30: Số tiền thừa chị Mai chưa nộp lại quỹ nên công ty quyết định khấu trừ vào
lương.
Bài giải
1. Ngày 01:
Nợ 152: 15.000.000
Nợ 133: 1.500.000
Có 141(anh Nam): 10.000.000
Có 111: 6.500.000
2. Ngày 10:
Nợ 141(chị Thu): 10.000.000
Có 111: 10.000.000
3. Ngày 15:
Nợ 153: 5.000.000
Nợ 133: 500.000
Nợ 152: 10.000.000
Nợ 133: 1.000.000
Có 141 (chị Mai): 16.500.000
4. Ngày 25:
Nợ 142: 36.000.000

Nợ 133: 3.600.000
Có 112: 39.600.000
Phân bổ tháng này
Nợ 641: 6.000.000
Có 142: 6.000.000
5. Ngày 30:
Nợ 334: 3.500.000
Có 141 (chị Mai): 3.500.000
Đặng Văn Hoàng
SDĐK:
TK131Y: 11.000.000 (Nợ)
TK131P: 2.200.000 (Nợ)
Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. xuất kho thành phẩm bán chịu cho công ty D 500spA, giá vốn 8.000đ/sp, giá bán
10.000đ/sp VAT 10%.
2. nhận được thông báo của cửa hàng N chấp nhận thanh toán 1000spB ( đã gửi bán vào
cuối tháng trước) với giá vốn 9.500đ/sp, giá bán 12.000đ/sp VAT 10%
3. công ty P đề nghị giảm giá 20% số tiền còn nợ( bao gồm cả thuế VAT 10%) do sản
phẩm kém chất lượng. DN chấp nhận.
4. nhận GBC của ngân hàng số tiền công ty D thanh toán, DN chiết khấu thanh toán cho
D 1%.
5. công ty L đề nghị DN nhận vật liệu để trừ nợ gồm 1.000kg vật liệu X với giá
10.000.000đ VAT 10% đã nhập kho đủ.
6. nhượng bán một chiếc xe hơi cũ cho công ty Y giá chưa thuế 42.000.000đ VAT 10%,
chưa thu tiền.
7. thu toàn bộ tiền nợ của công ty Y bằng tiền mặt, sau đó chuyển vào ngân hàng để trả
bớt nợ vay ngắn hạn.
8. Nhận ứng trước của khách hàng K bằng TGNH 15.000.000đ
Y/C: Tính toán, thuyết minh và định khoản các NVKTPS trên.
Xác định số dư của các TK nợ phải thu chi tiết. sau đó phản ánh lên TK tổng hợp và xác
định số dư 2 khoản mục: phải thu khách hàng và người mua trả tiền trước.
Bài giải
1/ Nợ 131d: 5.500.000đ
Có 511:500*10.000=5.000.000đ
Có 3331:500.000đ
Nợ 632: 500*8000=4.000.000đ
Có 155a. 4.000.000đ

2/ Nợ 131N: 13.200.000đ
Có 511. 1.000*12.000=12.000.000đ
Có 3331. 1.200.000đ
Nợ 632. 1.000*9.500=9.500.000đ
Có 155. 9.500.000đ
3/ Nợ 532. 2.000.000*20%=400.000đ
Nợ 3331. 40.000đ
Có 131. 440.000đ
4/ Nợ 515. 5000.000*1%=50.000đ
Nợ 3331. 5000đ
Có 131. 55.000đ
5/ Nợ 152. 10.000.000đ
Nợ 133. 1.000.000đ
Có 131. 1.100.0000đ
6/Nợ 131. 46.200.000đ
Có 711. 42.000.000đ
Có 3331. 4.200.000đ
7/ Nợ 111. 46.200.000đ
Có 131. 46.200.000đ
Nợ 112. 46.200.000đ
Có 111. 46.200.000đ
Nợ 311. 46.200.000đ
Có 112. 46.200.000đ
8/ Nợ 112. 15.000.000đ
Có 131. 15.000.000đ
Số dư ngày 31/3/2006 của TK 141: 1.850.000 đ. Chi tiết:
- Ông Nguyễn Văn Anh : 1.200.000 đ
- Ông Trần Văn Bình : 650.000 đ
Trong tháng 4/2006 phòng kế toán có các số liệu về các khoản chi tạm ứng như sau:
A.Tổng hợp phiếu chi tạm ứng:
1/. Ngày 5/4/2006 phiếu chi tạm ứng số 142, tạm ứng cho Ông Lê Văn Kim để thuê bóc
dở vật liệu số tiền 500.000 đ.
2/. Ngày 12/4/2006 phiếu chi tạm ứng số 156, tạm ứng cho Ông Huỳnh Văn Ba đi công
tác số tiền 400.000 đ.
B- Tổng hợp các báo cáo thanh toán tạm ứng:

1/. Báo cáo thanh toán tạm ứng số 02 ngày 3/4/2006của Ông Nguyễn Văn Anh như sau:
- Thanh toán tiền mua CCDC nhập kho, số tiền thanh toán ghi trên hóa đơn 1.100.000 đ
(trong đó thuế GTGT: 100.000 đ), chi phí vận chuyển 20.000 đ.
- Số tiền thừa nộp lại quỹ , phiếu thu số 15 ngày 3/4/2006 số tiền 80.000 đ.
2/. Báo cáo thanh toán tạm ứng số 08 ngày 13/4/2006 của Ông Trần Văn Bình như sau:
- Chi phí cho Đại hội CNVC ngày 10/4/2006 số tiền thanh toán là 720.000 đ.
- Số tiền chênh lệch kế toán đã lập chứng từ để chi bổ sung, phiếu chi số 145 ngày
14/4/2006.
3. Báo cáo thanh toán tạm ứng số 09 ngày 16/4/2006 của Ông Lê Văn Kim như sau:
- Thuê bốc vác vật liệu số tiền thanh toán là 400.000 đ.
- Số tiền thừa do ông Kim không nhập lại quỹ nên kế toán khấu trừ vào lương tháng
4/2006 số tiền là 100.000 đ.
Bài làm
A. Tổng hợp phiếu chi tạm ứng
1. Nợ 141 (kim): 500.000
Có 111: 500.000
2. Nợ 141 (Ba): 400.000
Có 111: 400.000
B- Tổng hợp các báo cáo thanh toán tạm ứng
1. Nợ 153 1.020.000
Nợ 133: 100.000
Nợ 111: 80.000
Có 141 (Anh): 1.200.000
2. Nợ 642: 720.000
Có 141 (Bình): 650.000
Có 111: 70.000
3. Nợ 152: 400.000
Nợ 334: 100.000
Có 141 (Kim): 500.000
Lê Thị Hồng
(ĐVT: 1.000đ)
1) Nhập kho 50.000 tiền hàng hoá, thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền tạm ứng của
anh A, các chi phí khác phát sinh liên quan đến lô hàng hóa nhập kho là 2.100, bao gồm
thuế GTGT 5% chưa thanh toán cho người cung cấp dịch vụ.
2) Tạm ứng cho anh B đi mua hàng bằng tiền mặt số tiền là 40.000.
3) Tạm ứng cho chị C 1.000 tiền mặt để mua văn phòng phẩm phục vụ cho bộ phận văn
phòng và bộ phận bán hàng.
4) Anh B thanh toán tạm ứng số tiền đã tạm ứng ở nghiệp vụ số 2; nội dung giải chi
gồm: nhập kho hàng hoá 30.000, thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển 1.000, thuế

GTGT 10%; nhập kho công cụ, dụng cụ sử dụng ở bộ phận quản lý phân xưởng 1.000,
thuế GTGT 10%; nộp lại cho doanh nghiệp 4.000 tiền mặt, số còn lại trừ vào lương.
5) Bảng thanh toán tạm ứng của chị C gồm 200 văn phòng phẩm cho bộ phận bán hàng,
600 cho bộ phận văn phòng, nộp số còn lại cho doanh nghiệp bằng tiền mặt.
Yêu cầu: định khoản các nghiệp vụ phát sinh trên.
Bài giải: (đơn vị 1.000đ)
1. Nợ 156: 50.000
Nợ 133: 50.000*10% = 5.000
Có 141(A): 55.000
Nợ 156: 2.000
Nợ 133: 2.000*5% = 100
Có 331: 2.100
2. Nợ 141: 40.000
Có 111:40.000
3. Nợ 141(C): 1.000
Có 111:1.000
4. Nợ 156: 30.000
Nợ 133: 30.000*10%= 3.000
Có 141: 33.000
Nợ 156: 1.000
Nợ 133: 1.000* 10% = 100
Có 141: 1.100
Nợ 627: 1.000
Nợ 133: 1.000* 10%= 100
Có 141: 1.100
Nợ 111: 4.000
Có 141: 4.000
Nợ 334: 40.000 - (33.000 + 1.100 + 1.100 + 4.000) = 800
Có 141: 800
5. Nợ 641: 200
Nợ 642: 600
Có 141: 800
Nợ 111: 200
Có 141: 200

Công ty Hội Ngộ kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng
tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Trong tháng 9/2013, phát sinh các
nghiệp vụ kinh tế sau:
1) Ngày 1/9, nhập kho một công cụ có giá mua chưa thuế là 1.500.000 đ, thuế GTGT
10%, chi phí vận chuyển công cụ này về kho là 120.000 đ, tất cả đã thanh toán bằng tiền
mặt.
2) Ngày 2/9, xuất công cụ, dụng cụ ở nghiệp vụ 1 sử dụng cho bộ phận bán hàng, loại
phân bổ 10 tháng, bắt đầu từ tháng này.
3) Ngày 5/9, đăng tin trên báo Thanh Niên để tuyển dụng Giám đốc phòng nhân sự, chi
phí phát sinh là 5.300.000 đ đã chi bằng tiền mặt và ghi nhận ngay vào chi phí trong kỳ.
4) Ngày 7/9, xuất kho giao cho nhân viên Huy một máy vi tính để bàn hiệu Apple sử
dụng ở bộ phận văn phòng trị giá 19.900.000 đ, kế toán quyết định phân bổ 10 tháng kể
từ tháng này.
5) Ngày 30/9, máy vi tính trên bị hỏng do vào nước café, trừ vào lương của nhân viên
Huy 12.000.000 đ, số còn lại tính vào chi phí.
Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên.
Giải
Đvt: 1.000đ
(1) 1/9
Nợ 153: 1.500
Nợ 133: 150
Có 111: 1.650
(2) 2/9
Nợ 242: 1.500
Có 153: 1.500
Phân bổ tháng này:
Nợ 641: 100
Có 242: 1.500/15=100
(3) 5/9
Nợ 642: 5.300
Có 111: 5.300
(4) 7/9
Nợ 142: 19.900
Có 153: 19.900
Nợ 642: 1.990
Có 142: 19.990/10=1.990

(5) 30/9
Nợ 642: 5.910
Nợ 334: 12.000
Có 142: 17.910
Số dư ngày 31/3/2006 của TK 141: 1.850.000 đ. Chi tiết:
- Ông Nguyễn Văn Anh : 1.200.000 đ
- Ông Trần Văn Bình : 650.000 đ
A- Tổng hợp phiếu chi tạm ứng:
1/. Ngày 5/4/2006 phiếu chi tạm ứng số 142, tạm ứng cho Ông Lê Văn Kim để thuê bóc
dở vật liệu số tiền 500.000 đ.
2/. Ngày 12/4/2006 phiếu chi tạm ứng số 156, tạm ứng cho Ông Huỳnh Văn Ba đi công
tác số tiền 400.000 đ.
B- Tổng hợp các báo cáo thanh toán tạm ứng:
1/. Báo cáo thanh toán tạm ứng số 02 ngày 3/4/2006của Ông Nguyễn Văn Anh như sau:
- Thanh toán tiền mua CCDC nhập kho, số tiền thanh toán ghi trên hóa đơn 1.100.000 đ
(trong đó thuế GTGT: 100.000 đ), chi phí vận chuyển 20.000 đ.
- Số tiền thừa nộp lại quỹ , phiếu thu số 15 ngày 3/4/2006 số tiền 80.000 đ.
2/. Báo cáo thanh toán tạm ứng số 08 ngày 13/4/2006 của Ông Trần Văn Bình như sau:
- Chi phí cho Đại hội CCVC ngày 10/4/2006 số tiền thanh toán là 720.000 đ.
14/4/2006.
3. Báo cáo thanh toán tạm ứng số 09 ngày 16/4/2006 của Ông Lê Văn Kim như sau:
- Thuê bốc vác vật liệu số tiền thanh toán là 400.000 đ.
4/2006 số tiền là 100.000 đ.
Định khoản:
A- Khi chi tạm ứng:
1a- Nợ TK 141 (Kim) : 500.000
Có TK 111(1) : 500.000
1b- Nợ TK 141 (Ba): 400.000
Có TK 111(1) : 400.000
Đồng thời kế toán ghi vào sổ chi tiết để theo dõi.
B- Khi thanh toán tạm ứng:
2a- Nợ TK 153: 1.020. 000

Nợ TK 133: 100.000
Nợ TK 111: 80.000
Có TK 141 (Anh): 1.200.000
2b- Nợ TK 338(2): 720.000
Có TK 141 (Bình): 650.000
Có TK 111 : 70.000
2c- Nợ TK 152: 400.000
Nợ TK 334: 100.000
Có TK 141 (Kim): 500.000
Số dư đến ngày 30/4/2006 củaTK 141: 400.000 đ ( Chi tiết: Ông Huỳnh Văn Ba)
Võ Văn Huy
Tại công ty thương mại Hải Long kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu
trừ, hoạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên trog tháng phát
sinh nghiệp vụ kinh tế sau:
a. Ngày 1: Nhập kho công cụ, dụng cụ trị giá chưa thuế là 20.000.000đ, thuế GTGT
10%, thanh toán bằng tiền tạm ứng.
b. Ngày 5: Doanh nghiệp mua 2 máy vi tính bằng tiền mặt với giá chưa thuế là
10.000.000đ, thuế GTGT 10%, kế toán phân bổ trong 10 tháng bắt đầu từ tháng này.
c. Ngày 10: Doanh nghiệp ký hợp đồng thuê hoạt động 3 xe tải về sử dụng ở phân xưởng
sản xuất. Giá thuê chưa có thuế là 30.000.000đ/tháng, thuế GTGT là 10%. Doanh nghiệp
chuyển khoản trả trước tiền thuê 6 tháng . Chi phí thuê được phân bố từ tháng này.
d. Ngày 20: Doanh nghiệp kí hợp đồng làm đại ly bán hàng cho công ty Tân Hiệp Phát.
Công ty đã thanh toán tiền ký quỹ bằng tiền gửi ngân hàng là 100.000.000 đồng.
e. Ngày 30: Doanh nghiệp nhận lại một TSCĐ để cầm cố cách đây 3 năm. Biết rằng tài
sản này có nguyên giá là 300.000.000 đồng, hao mòn lũy kế là 50.000.000đ đồng.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
Giải
a. Ngày 1:
Nợ TK 153: 20.000.000
Nợ TK 133: 2.000.000 [20.000.000*10%]
Có TK 141 22.000.000
b. Ngày 5:
Nợ TK 142: 10.000.000
Nợ TK 133: 1.000.000 [10.000.000*10%]
Có TK 111: 11.000.000

Nợ TK 642: 1.000.000 [10.000.000/10]
Có TK 142: 1.000.000
c. Ngày 10:
Nợ TK 142: 180.000.000 [30.000.000*6]
Nợ TK 133: 18.000.000 [180.000.000*10%]
Có TK 112: 198.000.000
Nợ TK 627: 30.000.000
Có TK 142: 30.000.000
d. Ngày 20:
Nợ TK 144: 100.000.000
Có TK 112: 100.000.000
e. Ngày 30:
Nợ TK 211: 300.000.000
Có TK 214: 50.000.000
Có TK 144: 250.000.000
Doãn Thị Huyền
DN kê khai và nộp thuế theo phương pháp khấu trừ , hạch toán hang tồnkho theo phương
pháp kê khai thường xuyên:
1) Nhập kho một CCDC giá mua đã bao gồm 10% thuế GTGT là 2 triệu. CPVC CCDC
về nhập kho là 150 ngàn đồng. Tất cả được thanh toán bằng tiền mặt.
2) Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho cô Trang 10 triệu
3) Cô Trang lập giấy thanh toán tạm ứng: mua NVL nhập kho với tổng giá đã bao gồm
10% thuế GTGT là 10 triệu
4) Xuất CCDC ở nghiệp vụ 1 phục vụ cho bộ phận kế toán, loại phân bổ 12 tháng, bắt
đầu từ tháng này.
5) DN quyết định mở một lớp tập huấn về chương trình quảng cáo sản phẩm của công
ty, CP phát sinh là 5 triệu, thuế GTGT 10%. Kế toán quyết định phân bổ trong 10
tháng
Y/C: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
Giải
1) a) Nợ TK 153: 1.818 triệu
Nợ TK 133: 0.182 triệu

Có TK 111(cô Trang) 10 triệu
3) Nợ TK 152: 9.091 triệu
4) a) Nợ TK 142: 2.15 triệu
Phân bổ:
5) a) Nợ TK 142: 5 triệu
Phân bổ:
Số dư ngày 31/3/2006 của TK 141 : 1.850.000 đồng. Chi tiết:
- Ông Lê Hoàng Anh: 1.200.000 đồng.
- Ông Phạm Duy Phú: 650.000 đồng.
Số dư ngày 31/10/2006 của TK 142: 48.000.000 đồng. Chi tiết:
- Chi phí trả trước tiền một năm thuê nhà kho: 45.000.000 đồng.
- Công cu, dụng cụ loại phân bổ 2 lần: 3.000.000 đồng ( Dùng ở phân xưởng sản xuất).
A.Tổng hợp phiếu chi tạm ứng:
1. Ngày 5/4/2006 phiếu chi tạm ứng số 142, tạm ứng cho ông Lê Văn Kim để thuê bốc
dở vật liệu số tiền là 500.000 đồng.
2. Ngày 12/4/2006 phiếu chi tạm ứng số 156, tạm ứng cho ông Huỳnh Văn Ba đi công
tác số tiền là 400.000 đồng.
B. Tổng hợp các báo cáo thành toán tạm ứng:
1. Báo cáo thanh toán tạm ứng số 02 ngày 3/4/2006 của ông Lê Hoàng Anh như sau:
- Thanh toán tiền mua công cụ, dụng cụ nhập kho, số tiền thanh toán ghi trên hóa đơn là
1.100.000 đồng (trong đó thuế GTGT: 100.000 đồng), chi phí vận chuyển là 20.000
đồng.
- Số tiền thừa nộp lại quỹ, phiếu thu số 15 ngày 3/4/2006 số tiền là 80.000 đồng.
2. Báo cáo thanh toán tạm ứng số 08 ngày 13/4/2006 của ông Phạm Duy Phú như sau:

- Chi phí cho đại hội công nhân viên chức ngày 10/04/2006sốtiềnthanh toán là 720.000
đồng.
14/4/2006.
3. Báo cáo thanh toán tạm ứng số 09 ngày 16/4/2006 của ông Lê Văn Kim như sau:
- Thuê bốc vác vật liệu số tiền thanh toán là 400.000 đồng.
4/2006 số tiền là 100.000 đồng.
C. Trong tháng 11/2006, phòng kế toán có tình hình chi phí trả trước như sau:
1. Căn cứ vào biên bản bàn giao công việc sửa chữa lớn tự làm máy sấy khô sản phẩm,
giá trị thực tế là 24.000.000 đồng.
2. Kế hoạch kết chuyển chi phí trả trước:
- Chi phí trả trước thuê kho chứa hàng phân bổ trong vòng 09 tháng.
- Chi phí sửa chữa máy sấy khô sản phẩm, được phân bổ trong 06 tháng.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế nói trên.
Bài làm
A. Khi chi tạm ứng:
1. Nợ TK 141 (Kim): 500.000 đồng
Có TK 111: 500.000 đồng
2. Nợ TK 141 (Ba): 400.000 đồng
Có 111: 400.000 đồng
Đồng thời kế toán ghi vào sổ chi tiết để theo dõi.
B. Khi thanh toán tạm ứng:
1. Nợ TK 153: 1.000.000 + 20.000 = 1.020.000 đồng
Nợ TK 133: 100.000 đồng
Nợ TK 111: 80.000 đồng
Có TK 141 (Anh): 1.200.000 đồng
2. Nợ TK 338: 720.000 đồng
Có TK 141 (Phú): 650.000 đồng
Có TK 111: 70.000 đồng
3. Nợ TK 152: 400.000 đồng
Nợ TK 334: 100.000 đồng
Có TK 141 (Kim): 500.000 đồng
Số dư đến ngày 30/4/3006 của TK 141: 400.000 đồng (Chi tiết: Ông Huỳnh Văn Ba).
C. Chi phí trả trước
1. Nợ TK 142: 24.000.000 đồng
Có TK 2413: 24.000.000 đồng
2. Nợ TK 641: 5.000.000 đồng
Có TK 142: 5.000.000 đồng
Nợ TK 627: 4.000.000 đồng
Có TK 142: 4.000.000 đồng
Nợ TK 1528: 175.000 đồng

Nợ TK 627: 2.825.000 đồng
Có TK 142: 3.000.000 đồng
Số dư ngày 30/11/2002 của TK 142: 86.730.000 đồng.
Chi tiết: TK 142: 60.000.000 đồng
- Chi phí trả trước tiền thuê kho: 40.000.000 đồng.
- Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 20.000.000 đồng.

Chương 4: KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO
Lê Thị Thu Hoài
Tại một doanh nghiệp hạch toán HTK theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp
thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế. Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát
sinh như sau:
1. Mua nguyên vật liệu chưa trả tiền người bán X, theo hóa đơn số lượng 750kg, đơn
giá chưa thuế 13.000đ/kg, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển, bốc dỡ bằng tiền tạm
ứng 500.000đ, thuế GTGT 10%. Đã kiểm nhận và nhập kho đủ.
2. Thanh toán tiền cho người bán X bằng chuyển khoản sau khi trừ chiết khấu thanh
toán được hưởng 2% giá chưa thuế.
3. Xuất kho 200.000.000đvật liệuchính, 30.000.000đvật liệuphụ để sản xuất sản phẩm.
4. Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 60.000.000đ, nhân viên phục vụ
và quản lý phân xưởng 45.000.000đ, nhân viên bán hàng 20.000.000đ, nhân viên quản
lý doanh nghiệp 25.000.000đ.
5. Trích các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định.
Bài giải
1.
Nợ 152: 750 x 13.000 = 9.750.000
Nợ 133: 975.000
Có 331: 10.725.000
Nợ 152: 500.000
Nợ 133: 50.000
Có 141:550.000
2.
Nợ 331: 10.725.000
Có 112: 10.530.000
Có 515: 750 x 13.000 x 2% = 195.000
3.
Nợ 621: 230.000.000
Có 152-c: 200.000.000
Có 152-p: 30.000.000
4.
Nợ 622: 60.000.000
Nợ 6271: 45.000.000
Nợ 6411: 20.000.000
Nợ 6421: 25.000.000
Có 334: 150.000.000

5.
Nợ 622: 60.000.000 x 23% = 13.800.000
Nợ 6271: 45.000.000 x 23% = 10.350.000
Nợ 6411: 20.000.000 x 23% = 4.600.000
Nợ 6421: 25.000.000 x 23% = 5.750.000
Nợ 334: 150.000.000 x 9,5% = 14.250.000
Có 3382: 150.000.000 x 2% = 3.000.000
Có 3383: 150.000.000 x 17% + 150.000.000 x 7% = 36.000.000
Có 3384: 150.000.000 x 3% + 150.000.000 x 1,5% = 6.750.000
Có 3389: 150.000.000 x 1% + 150.000.000 x 1% = 3.000.000
Đặng Văn Hoàng
Một một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên hàng tồn kho, tính
thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong kỳ có tình hình như sau:
1. Bán hàng thu tiền mặt 22.000.000đ, trong đó thuế GTGT 2.000.000đ.
2. Đem tiền mặt gởi vào NH 30.000.000đ, chưa nhận được giấy báo Có.
3. Thu tiền mặt do bán TSCĐ hữu hình 63.000.000đ, trong đó thuế GTGT 3.000.000đ.
Chi phí vận chuyển để bán TSCĐ trả bằng tiền mặt 220.000đ, trong đó thuế GTGT
20.000đ.
4. Chi tiền mặt vận chuyển hàng hóa đem bán 300.000đ.
5. Chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên mua hàng 10.000.000đ.
Bài giải
1.Nợ TK 111: 22.000.000
Có TK 333: 2.000.000
Có TK 511: 20.000.000
2.Nợ TK 113: 30.000.000
Có TK 111: 30.000.000
3.Nợ TK 111: 63.000.000
Có TK 333: 3.000.000
Có TK 711: 60.000.000
Nợ TK 811: 200.000
Nợ TK 133: 20.000
Có TK 111: 220.000
4.Nợ TK 641: 300.000
Có TK 111: 300.000
5.Nợ TK 141: 10.000.000

Có TK 111: 10.000.000
1. Chuyển khoản thanh toán chi phí NVL nhập kho trị giá 2100.000đ gồm 5% thuế
VAT
2. Vay ngắn hạn ngân hàng mua NVL nhập kho trị giá 500tr (10000 sản phẩm) thuế
VAT 10% 35hàng về nhập kho phát hiện thiếu 3000 sản phẩm chưa rõ nguyên nhân
biết hao hụt định mức 1%.
3. Chuyển khoản mua NVL nhập kho 500.235.000đ ,VAT 10% hàng về kiểm nhập
phát hiện thừa 300 sản phẩm chưa rõ nguyên nhân, danh nghiệp nhân giữ hộ hàng
thường sau đó xuất trả 200 mua luôn 100, đã nhận hoá dơn bổ sung với giá mua
2000.000đ /sản phẩm
4. Mua một lô NVL nhập kho : 3000sp x 800.000đ/sp, VAT 10 %,chi phí vân chuyển
thanh toán bằng tiền tạm ứng 6300.000 gồm 5% VAT,công tác phí nhân viên thu mua
bằng tiền mặt, hàng về nhập kho phát hiện thừa 1000 sp chưa rõ nguyên nhân kế toán
nhập kho luôn kế toán nhập kho luôn 500sp, số còn lại nhận giữ hộ.
5. Thu mua vật liệu chính nhập kho ,chưa trả tiền cho công ty X. Giá mua ghi trên hóa
đơn ( cả thuế GTGT 10% ) là 440.000. Chi phí thu mua đơn vị đã thanh toán bằng tiền
gửi ngân hàng : 4.200 ( cả thuế GTGT 5%).
Bài làm
1. Nợ 152 2.000.000
Nợ 133: 100.000
Có 112: 2.100.000
2. Nợ 152: 355.000.000
Nợ1381: 145.000.000
Nợ 133: 50.000.000
Có 331: 550.000.000
3. Nợ 152: 117.500.000
Nợ 133: 11.750.000
Có 331: 129.250.000
Nợ 002: 300
Nợ 152: 20.000.000
Nợ 133: 2000.000
Có 331: 22.000.000
Có 002: 200
4. Nợ 152: 2400.000.000
Nợ 133: 240.000.000
Có 331: 2.640.000.000
Nợ 152: 6.000.000
Nợ 133: 300.000
Có 141: 6.300.000
Nợ 152:1.000.000
Có 111: 1.000.000
Nợ 152: 400.000.000

Có 3381: 400.000.000
Nợ 002 : 500sp
5. Nợ 152: 400.000
Nợ 133: 40.000
Có 331 X: 440.000
Nợ 152: 4000
Nợ 133: 200
Có 112: 4200
Lê Thị Hồng
Một DN có số tồn kho đầu tháng 6/2010 :
Nguyên vật liệu A 2.000 Kg , giá thực tế 2.200 đ/Kg.
Trong tháng 6/2010 có các nghiệp vụ xuất nhập như sau :
1/ Ngày 4/6 nhập kho 3.000 Kg nguyên vật liệu A, giá hóa đơn 2.108 đ/Kg (chưa có
thuế), thuế GTGT 10%, tiền chưa thanh toán. Tiền chuyên chở trả bằng chuyển khoản
gồm cả thuế GTGT 5% là 201600 đ/tấn.
2/ Ngày 6/6 xuất kho 3.000 Kg dùng sản xuất sản phẩm.
3/ Ngày 10/6 nhập 3.600 Kg, giá trên hóa đơn gồm cả thuế GTGT 10% là 2.332 đ/Kg,
tiền chưa thanh toán. Tiền vận chuyển trả bằng tiền mặt gồm cả thuế GTGT 5% là
294.000 đ/tấn.
4/ Ngày 24/6 xuất kho 2.500 Kg để sản xuất sản phẩm.
5/ Nhận được hóa đơn 1.500kg nguyên vật liệu chính, đơn giá 45.000đ/kg, VAT 10%,
khi hàng về nhập kho phát hiện thiếu 80 kg chưa rõ nguyên nhân.
Yêu cầu : Lập ĐK các nghiệp vụ phát sinh nói trênvới Vật liệu xuất được đánh giá theo
phương pháp FIFO (kê khai thường xuyên)
Bài giải
1.
Nợ 152 (A): 3.000*2.108= 6.324.000đ
Nợ 133:6.324.000*10%=632.400đ
Có 331:6.956.400đ
Nợ 152( A) : 576.000đ
Nợ 133:28.800đ
Có 112:604.800đ
Giá :(6.324.000đ + 576.000)/3000= 2.300đ/kg
2.
Nợ 627(A) : 2000*2.200đ + 1000*2.300= 6.700.000đ
Có 152(A): 6.700.000đ
3.
Nợ 152: 3.600* (2.332/1,1)=7.632.000đ

Nợ 133: 7.632.000*10%= 763.200đ
Có 331: 8.395.200đ
Nợ 152: 3.600*(294/1,05)= 1.008.000đ
Nợ 133: 1.008.000đ*5%= 50.400đ
Có 111: 1.058.400đ
Giá: (7.632.000đ + 1.008.000)/3.600= 2.414đ/sp
4.
Nợ 627: 2.000*2.300đ + 500* 2.414= 5.807.000đ
Có 152: 5.807.000đ
5.
Nợ 152: 1.420*45.000đ= 63.900.000đ
Nợ 133: 63.900.000*10%= 6.390.000đ
Nợ 1381: 80*45.000đ = 3.600.000đ
Có 331: 73.890.000đ
Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo
phương pháp kê khai thường xuyên, xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp
FIFO. Tình hình kinh doanh trong tháng như sau:
1. Mua 1.000 kg vật liệu A, đơn giá 25.000 đ/kg, thuế GTGT 10%, đã trả một nửa bằng
tiền mặt, số còn lại nợ người bán. Chi phí vận chuyển 500.000 đ, bao gồm thuế GTGT
đã trả bằng chuyển khoản.
2. Sang tuần vật liệu A nhập kho có 120 kg bị kém phẩm chất, doanh nghiệp trả lại cho
người bán, bên bán chấp nhận thanh toán.
3. Mua 2.000 kg vật liệu B, đơn giá 50.000 đ/kg, VAT 10%, đã chấp nhận thanh toán,
hàng về nhập kho phát hiện thiếu 80 kg chưa rõ nguyên nhân.
4. Số hàng thiếu trên nguyên nhân là do người bán giao thiếu 40 kg, trừ vào công nợ, 20
kg do lái xe làm mất, doanh nghiệp trừ vào lương, số còn lại tính vào chi phí.
5. Mua một số công cụ, dụng cụ trị giá 600.000 đ đưa ngay vào sản xuất ở phân xưởng,
thuế VAT 10%, thanh toán bằng tiền mặt.
Giải
Đvt: 1.000đ
(1) Nợ 152A: 1.000x25=25.000
Nợ 133: 2.500
Có 111: 13.750
Có 331: 13.750
Nợ 152A: 455
Nợ 133: 45

Có 112: 500
(2) Nợ 331: 3.300
Có 133: 300
Có 152A: 120x25=3.000
(3) Nợ 152B: 1.920x50=96.000
Nợ 133: 2.000x50x10%=10.000
Nợ 1381: 80x50=4.000
Có 331: 110.000
(4) Nợ 331: 2.200
Có 1381: 40x50=2.000
Có 133: 200
Nợ 334: 20x50=1.000
Có 1381: 1.000
Nợ 632: 20x50=1.000
Có 1381: 1.000
(5) Nợ 627: 600
Nợ 133: 60
Có 11: 660
Công ty kinh doanh HH tổ chức kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai
thường xuyên, xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền
cuối kỳ. Nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 3, có tài liệu như
sau:
I. Số dư đầu tháng:
§ TK 156: 13.431.200đ (6.400 đơn vị hàng X)
§ TK 157: 840.000đ (400 đơn vị hàng X – gửi bán cho công ty B)
§ TK 131: 12.000.000đ (Chi tiết:Công ty A còn nợ 20.000.000đ,Công ty B ứng trước
tiền mua hàng 8.000.000đ)
II. Trích các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:
1. Xuất kho 500 đơn vị hàng X bán cho công ty B, giá bán chưa thuế 2.800đ/đơn vị,
thuế
GTGT 10%. Tiền hàng chưa thu, công ty B đã nhận được hàng.
2. Nhập kho 6.000 đơn vị hàng X mua của công ty C với giá mua chưa thuế 2.200đ/đơn
vị, thuế GTGT 10%, tiền hàng chưa thanh toán.
3. Xuất kho 2.000 đơn vị hàng X gởi bán cho công ty B.
4. Nhập kho 4.000 đơn vị hàng X mua của công ty D với giá mua chưa thuế 2.250đ/đơn
vị, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt.

5. Công ty B chấp nhận thanh toán số hàng gởi đi bán ở tháng trước, số lượng 400 đơn
vị, giá bán chưa thuế 2.900đ/đơn vị, thuế GTGT 10%.
Bài giải
1.
Nợ TK 632: 1.086.500 = 2.173 x 500
Có TK 156: 1.086.500
Nợ 131: 1.540.000
Có 333: 140.000
Có 511: 1.400.000
2.
Nợ 156: 13.200.000 = 6000 x 2.200
Nợ 133: 1.320.000
Có TK 331: 14.520.000
3.
Nợ TK 157: 4.346.000
Có TK 156: 4.346.000 = 2.173 x 2.000
4.
Nợ TK 156: 9.000.000 = 4.000 x 2.250
Nợ TK 133: 900.000
Có TK 111: 9.900.000
5.
Nợ TK 632: 840.000
Có TK 157: 840.000
Nợ 131: 1.276.000
Có 333: 116.000
Có 511: 1.160.000
Võ Văn Huy
Tại công ty thương mại Hải Long kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu
trừ, hoạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Trong tháng phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau :
1. Mua 1000kg vật liệu X, đơn giá 70.000đ/kg, thuế GTGT khấu trừ 10%, đã trả một
mửa bằng chuyển khoản, số còn lại nợ người bán. Chi phí vận chuyển 1.100.000 đồng,
bao gồm thuế GTGT 10% đã trả bằng tiền mặt.
2. Nhận được hóa đơn 500kg vật liệu chính, đơn giá 100.000đ/kg, thuế GTGT 10%, đã
chấp nhận thanh toán. Khi hàng về nhập kho phát hiện thiếu 40kg chưa rõ nguyên nhân.

3. Nhập kho một công cụ, giá mua chưa thuế 3.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, chưa
thanh toán. Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 200.000 đồng.
4. Xuất công cụ C dùng ở bộ phận sản xuất trị giá 12.000.000 đồng, phân bổ dần trong
12 tháng bắt đầu từ tháng này.
5. Mua hàng hóa nhập kho của công ty M thanh toán bằng chuyển khoản 5.000 sản
phẩm A, giá chưa thuế 20.000đ/sp, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển trả bằng tiền
mặt 1.100.000 đồng bao gồm thuế GTGT 10%.
Giải
1.a. Nợ TK 152: 70.000.000 [1000*70.000]
Nợ TK 133: 7.000.000 [70.000.000*10%]
Có TK 111: 38.500.000 [77.000.000/2]
Có TK 331: 38.500.000 [77.000.000/2]
b. Nợ TK 152: 1.000.000
Nợ TK 133: 100.000 [1.000.000*10%]
Có TK 111: 1.100.000
2. Nợ TK 152: 46.000.000 [460*100.000]
Nợ TK 133: 5.000.000 [500*100.000*10%]
Nợ TK 1381: 4.000.000 [40*100.000]
Có TK 331: 55.000.000
3.a. Nợ TK 153: 3.000.000
Nợ TK 133: 300.000 [3.000.000*10%]
Có TK 331: 3.300.000
b. Nợ TK 153: 200.000
Có TK 111: 200.000
4.a. Nợ TK 142: 12.000.000
Có TK 153: 12.000.000
b. Nợ TK 627: 1.000.000 [12.000.000/12]
Có TK 142: 1.000.000
5.a. Nợ TK 1561: 100.000.000 [5000*20.000]
Nợ TK 133: 10.000.000 [100.000.000*10%]
Có TK 112: 110.000.000
b. Nợ TK 1561: 1.000.000
Nợ TK 133: 100.000 [1.000.000*10%]
Có TK 111: 1.100.000

Doãn Thị Huyền
DN kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xây dựng giá trị HTK
theo phương pháp FIFO. Có tình hình về vật hệu như sau: (đơn vị tính 1000/đ)
Tồn kho đầu tháng x/2013
- TK 152 80000 (10000gk)
- TK151 25000 (2500kg)
Phát sinh trong tháng
1) Mua vật liệuA chưa trả tiềnngười bán, giá mua chưa thuế 40000(4000kg)thuế GTGT
10%.CPVC trả bằng tiền mặt 5500, trong đó thuế GTGT 10%, đã nhập kho đủ. Sau
đó, do số vật liệu này kém phẩm chất nên người bán giảm giá 5% trên giá bán chưa
thuế.
2) Vay ngắn hạn Ngân Hàng mua vật liệu B giá chưa thuế 110000(10000kg), thuế
GTGT 10%. Số hàng này 50% đã về nhập kho, 50% cuối tháng vẫn chưa về đã
chuyển khoản trả tiền người bán.
3) Thanh toán tiền mua vật liệu A bằng chuyển khoản cho người bán.
4) 50% vật hệu B đã đến DN và tiến hành nhập kho. Nhưng sau khi kho phát hiện thiếu
200kg không rõ nguyên nhân. Sau khi điều tra quyết định trừ lương của bảo vệ.
5) Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất 20000, nhân viên phục vụ và
quản lý công xưởng 12000,nhân viên bán hàng 5000, nhân viên quản lý doanh nghiệp
10000. Trích các khoản trích theo lương, theo tỷ lệ quy định và chuyển khoản trả nợ
cho nhân viên.
Giải
1) a) Nợ TK 152A: 40 triệu
b) Nợ TK 152A: 5 triệu
2) Nợ TK 152: (11000 x 5000) 55 triệu
Nợ TK 151: (11000 x 5000) 55 triệu
3) a) Nợ TK 331: (40 triệu x 5%) 2 triệu
b) Nợ TK 331: 38 triệu

4)
a) Nợ TK 152B: 55 triệu
b) Nợ TK 152B: (4800 x 11000) 52.8 triệu
Có 112: 60.5 triệu
c) Nợ TK 334: 2.2 triệu
5)
a) Nợ TK 622: 20 triệu
b) Nợ TK 622: (20 triệu x 23%) 4.6 triệu
Nợ TK 627: (12 triệu x 23%) 2.76 triệu
Nợ TK 334: (47 triệu x 9,5%) 4.465 triệu
Có TK 338: (47 triệu x 32.5%) 15.275 triệu
c) Nợ TK 334: 42.535 triệu
Có TK 112: 42.535 triệu
Doanh nghiệp N kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, đăng
ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 12/N có tình hình liên quan
đến mua hàng hóa X như sau (ĐVT: 1.000đ)
1. Mua và nhập kho hàng của người trực tiếp sản xuất, số tiền ghi trên hóa đơn giá trị
gia tăng 18.000. Doanh nghiệp đã trừ vào tiền ứng trước cho người bán. Chi phí vận
chuyển hàng về nhập kho chi bằng tiền mặt 880, trong đó thuế GTGT là 80.
2. Mua hàng của công ty A chưa trả tiền: Giá chưa thuế 50.000, thuế GTGT 10%. Hàng
đã được kiểm kê nhận và nhập kho. Vì mua hàng với số lượng nhiều nên doanh nghiệp
được hưởng chiết khấu thương mại 2%, công ty A đã lập hóa đơn điều chỉnh cho
chiết khấu thương mại.
3. Nhập kho hàng mua đang đi đường tháng trước, giá chưa thuế GTGT 1.200. Chi phí
vận chuyển hàng về nhập kho chi bằng tiền mặt 70.
4. Chuyển tiền gửi ngân hàng trả cho người bán A ở nghiệp vụ 2 sau khi trừ chiết khấu
được hưởng 600 do thanh toán sớm.

5. Xuất kho hàng chuyển đi gia công chế biến: giá thực tế hàng xuất kho 10.000. Chi
phí vận chuyển hàng hóa đến nơi gia công chế biến chi bằng tiền mặt 200.
Bài làm
(Đơn vị tính: 1.000 đồng)
1. Nợ TK 1561: 18.000
Có TK 331: 18.000
Nợ TK 1562: 800
Nợ TK 133: 80
Có TK111: 880
2. Nợ TK 1561: 50.000
Nợ TK 133: 5.000
Có TK 331A: 55.000
Nợ TK 331A: 1.100
Có TK 515: 1.000
Có TK 133: 10% x 1.000 = 100
3. Nợ TK 156: 1.200
Có TK 157: 1.200
Nợ TK 1562: 70
Có TK 111: 70
4. Nợ TK 331A: 53.900 = 55000 x 98%
Có TK 112: 53.900
Nợ TK 112: 600
Có TK 515: 600
5. Nợ TK 154: 10.000
Có TK 156: 10.000
Nợ TK 154: 200
Có TK 111: 200

Chương 5: KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Lê Thị Thu Hoài
Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1. DN mua trả chậm một TSCĐ sử dụng tại phân xưởng sản xuất giá mua trả tiền ngay
chưa thuế là 350.000.000đ, thuế GTGT 10%, trả chậm trong 5 năm lãi trả chậm 10%
năm. Doanh nghiệp chi tiền mặt trả nợ kỳ đầu tiên và phân bổ số lãi trả chậm.
2. Bán 1 TSCĐ hữu hình sử dụng tại bộ phận sản xuất có nguyên giá là 50.000.000đ, đã
hao mòn 10.000.000đ. Gía bán chưa thuế là 39.000.000đ, thuế GTGT 5%, thu bằng tiền
gửi ngân hàng.
3. DN A trao đổi TSCĐ cũ lấy TSCĐ mới; biết nguyên giá TSCĐ cũ là 500.000.000đ,
đã khấu hao được 150.000.000đ, giá trị hợp lý chưa thuế GTGT của TSCĐ cũ đem trao
đổi là 380.000.000đ, thuế GTGT 5%. TSCĐ mới nhận được trị giá chưa thuế GTGT
350.000.000đ, thuế GTGT 5%. Số dư do trao đổi hai bên đã thanh toán bằng tiền mặt.
4. Ngày 1/6, công ty thuê tài chính một TSCĐ hữu hình, nguyên giá 300.000.000đ, thuế
GTGT đầu vào 10%, thời gian thuê 5 năm, tổng lãi thuê phải trả 60.000.000đ, trả mỗi
năm 12.000.000đ. Công ty trả 6 tháng một lần.
5. Mua một TSCĐ hữu hình từ nước ngoài, giá mua tính theo tỷ giá thực tế là
250.000.000đ và chưa thanh toán tiền cho người bán. Thuế nhập khẩu phải nộp theo
thuế suất 10%, thuế GTGT nhập khẩu phải nộp theo thuế suất 5%. Chi phí trước khi sử
dụng được trả bằng tiền mặt là 3.000.000đ.TSCĐ này được mua sắm từ quỹ đầu tư phát
triển. Biết doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ.
Bài giải
1.
Nợ 2112: 350.000.000
Nợ 133: 35.000.000
Nợ 242: 350.000.000 x 5 x 10% = 175.000.000
Có 331: 560.000.000
Trả nợ kỳ đầu:
Nợ 331: 560.000.000/5 = 112.000.000
Có 111: 112.000.000
Phân bổ số lãi trả chậm:
Nợ 635: 175.000.000/5 = 35.000.000
Có 242: 35.000.000
2.
- Nợ 214: 10.000.000
Nợ 811: 40.000.000
Có 2112: 50.000.000
- Nợ 112: 40.950.000

Có 711: 39.000.000
Có 3331: 1.950.000
3.
- Nợ 214: 150.000.000
Nợ 811: 350.000.000
Có 211: 500.000.000
- Nợ 131: 399.000.000
Có 711: 380.000.000
Có 3331: 19.000.000
- Nợ 211: 350.000.000
Nợ 133: 17.500.000
Có 131: 367.500.000
- Nợ 111: 399.000.000 – 367.500.000 = 31.500.000
Có 131: 31.500.000
4.
Nợ 212: 300.000.000
Có 342: 240.000.000
Có 315: 60.000.000 ( nợ gốc trả trong kỳ đầu)
Trả lãi thuê tài chính 6 tháng 1 lần:
Nợ 635: 12.000.000/2 = 6.000.000
Có 111: 6.000.000
5.
- Nợ 211: 275.000.000
Có 331: 250.000.000
Có 3333: 25.000.000
- Nợ 133: 275.000.000 x 5% = 13.750.000
Có 33312: 13.750.000
- Nợ 211: 3.000.000
Có 111: 3.000.000
Nguyên giá TSCĐ = 250.000.000 + 25.000.000 + 3.000.000 = 278.000.000
- Nợ 414: 278.000.000
Có 411: 278.000.000
Đặng Văn Hoàng
Tại công ty Minh Hà nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 5 có tài
liệu:

1. Ngày 08/05 mua 1 TSCĐ hữu hình sử dụng ở bộ phận sản xuất, theo HĐ GTGT giá
mua 50.000.000đ, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho người bán. Chi phí vận
chuyển chi bằng tiền mặt: 210.000đ (gồm thuế GTGT 5%). Tài sản này do nguồn vốn
đầu tư XDCB đài thọ.
2. Ngày 18/05 mua 1 TSCĐ hữu hình sử dụng ở bộ phận bán hàng, theo HĐ GTGT có
giá
mua 60.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền chưa thanh toán. Chi phí lắp đặt phải trả là:
2.500.000đ (trong đó thuế GTGT 300.000đ).Tài sản này do quỹ đầu tư phát triển tài trợ
theo nguyên giá.
3. Ngày 20/05 mua 1 TSCĐ hữu hình sử dụng ở nhà trẻ công ty, theo HĐ GTGT có giá
mua là 20.000.000đ, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt. Chi phí vận chuyển
chi bằng tiền mặt: 210.000đ (trong đóthuế GTGT 10.000đ).Tài sản này do quỹ phúc lợi
đài thọ.
4. Ngày 25/05 mua 1 TSCĐ hữu hình sử dụng ở bộ phận quản lý doanh nghiệp, theo HĐ
GTGT có giá mua là 150.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền chưa thanh toán cho người
bán. Lệ phí trước bạ chi bằng tiền mặt: 1.500.000đ. Đã vay dài hạn để thanh toán đủ.
Yêu cầu:
- Thực hiện bút toán liên quan các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên.
- Hãy xác định các chứng từ kế toán sử dụng làm căn cứ ghi nhận các nghiệp vụ trên.
Bài giải
1. Ngày 08/05
Nợ TK 211: 50.000.000
Nợ TK 133: 5.000.000
Có TK 331: 55.000.000
Nợ TK 211: 200.000
Nợ TK 133: 10.000
Có TK 111: 210.000
Nợ TK 441: 50.200.000
Có TK 411: 50.200.000
2. Ngày 18/05
Nợ TK 211: 60.000.000
Nợ TK 133: 6.000.000
Có TK 331: 66.000.000
Nợ TK 211: 2.200.000
Nợ TK 133: 300.000

Có TK 331: 2.500.000
Nợ TK 414: 62.200.000
Có TK 411: 62.200.000
3. Ngày 20/05
Nợ TK 211: 22.000.000
Có TK 111: 22.000.000
Nợ TK 211: 210.000
Có TK 111: 210.000
Nợ TK 4312: 22.210.000
Có TK 4313: 22.210.000
4. Ngày 25/05
Nợ TK 211: 150.000.000
Nợ TK 133: 15.000.000
Có TK 331: 165.000.000
Nợ TK 211: 1.500.000
Có TK 3339: 1.500.000
Nợ TK 3339: 1.500.000
Có TK 111: 1.500.000
Nợ TK 331: 165.000.000
Có TK 341: 165.000.000
Công ty Minh Hà nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 5 có tài liệu:
giá
mua 60.000.000đ, thuế GTGT 10%, tiền chưa thanh toán. Chi phí lắp đặt phải trả là:
2.500.000đ (trong đó thuế GTGT 300.000đ).Tài sản này do quỹ đầu tư phát triển tài trợ
theo nguyên giá.
chi bằng tiền mặt: 210.000đ (trong đóthuế GTGT 10.000đ).Tài sản này do quỹ phúc lợi
đài thọ.

5. Ngày 30/5, kiểm kê phát hiện thiếu một tài sản cố định hữu hình, nguyên giá
18.000.000đ, đã hao mòn 3.000.000đ, chưa rõ nguyên nhân.
Yêu cầu:
Bài làm
1. Ngày 08/5
Nợ 211: 50.000.000
Nợ 133: 5000.000
Có 331: 55.000.000
Nợ 221: 200.000
Nợ 133: 10.000
Có 211: 210.000
2. Ngày 18/5
Nợ 211: 60.000.000
Nợ 133: 600.0000
Có 331: 66.000.000
Nợ 211: 2200.000
Nợ 133: 300.000
Có 331: 2500.000
Nợ 414: 62.200.000
Có 411: 62.200.000
3. Ngày 20/5
Nợ 211: 22.000.000
Có 111: 22.000.000
Nợ 211: 210.000
Có 111: 210.000
Nợ 4312: 22.210.00
Có 4313: 22.210.00
4. Ngày 25/5
Nợ 211: 150.000.000
Nợ 133: 15.000.000
Có 331: 165.000.000
Nợ 211: 1.500.000
Có 3339: 1.500.000
Nợ 3339: 1.500.000
Có 111: 1.500.000
Nợ 331: 165.000.000
Có 3334: 165.000.000
5. Nợ 1381: 15.000.000
Nợ 214: 3.000.000

Có 211: 18.000.000
Lê Thị Hồng
Tại một DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ trong tháng 03/N có các nghiệp
vụ kinh tế phát sinh như sau (đơn vị 1.000 đ):
1. Mua một thiết bị SX, giá mua chưa có thuế GTGT: 200.000, thuế suất thuế GTGT
10%, DN chưa trả tiền người bán.
2. Bán một dây chuyền SX, nguyên giá 500.000, đã khấu hao 140.000. Giá bán bao
gồm cả thuế GTGT 10% là: 440.000, người mua đã thanh toán bằng TGNH.
3. Đưa một máy phát điện vào sử dụng. Máy phát điện này được một tổ chức quốc tế
biếu tặng, hội đồng giao nhận xác định trị giá tài sản: 320.000. Chi phí lắp đặt, chạy thử
DN đã chi bằng tiền mặt: 7.000.
4. Nhập khẩu một thiết bị SX có giá CIF là: 70.000 USD. Tỷ giá giao dịch bình quân
trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng, do ngân hàng nhà nước việt nam công bố tại
ngày 22/03 là: 1USD = 18.000VND, chưa trả tiền người bán. Biết rằng: Thuế suất thuế
nhập khẩu 20%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Chi phí vận chuyển, lắp
đặt, chạy thử: 35.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) đã thanh toán bằng tiền mặt.
5. Thanh lý một xe ô tô nguyên giá: 120.000, số đã khấu hao: 105.000. Chi phí tân
trang, sửa chữa xe ô tô trên: 16.500, trong đó thuế GTGT: 1.500, DN chưa trả tiền cho
đơn vị sửa chữa. Giá trị thu hồi từ thanh lý đã thu bằng TGNH: 55.000, trong đó thuế
GTGT 5.000.
Yêu cầu:
Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Bài giải: đơn vị 1.000đ
1.
Nợ 211: 200.000
Nợ 133: 20.000
Có 331: 220.000
2.
Nợ 214: 140.000
Nợ 811: 360.000
Có 211: 500.000
Nợ 112: 440.000
Có 711: 400.000
Có 3331: 40.000
3.
Nợ 211: 320.000
Có 711: 320.000
Nợ 211: 7.000

Có 111: 7.000
4.
Nợ 211: 70.000*18.000đ = 1.260.000.000đ
Có 331: 1.260.000.000đ
Nợ 211: 1.260.000.000*20% = 252.000.000đ
Có 3333: 1.260.000.000*20% = 252.000.000đ
Nợ 133 : 126.000.000đ
Có 33312: 1.260.000.000*10% = 126.000.000đ
5.
Nợ 214: 105.000
Nợ 811: 15.000
Có 211: 120.000
Nợ 811: 15.000
Nợ 133: 1.500
Có 331: 16.500
Nợ 111: 55.000
Có 711: 50.000
Có 3331: 5.000
Doanh nghiệp trong tháng phát sinh các nghiệp vụ sau:
1. Ngày 2/11, mua một TSCĐ từ nước ngoài, giá mua theo tỷ giá thực tế là 100.000.000
đồng, chưa thanh toán. Thuế suất thuế nhập khẩu 10%, thuế GTGT nhập khẩu 5%. Chi
phí đưa vào sử dụng doanh nghiệp trả bằng tiền mặt là 2.000.000 đồng.
2. Ngày 5/11, doanh nghiệp sắm thêm một TSCĐ ở bộ phận phân xưởng, giá mua
220.000.000 đồng đã bao gồm thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển và chạy thử hết
20.000.000 đồng. Doanh nghiệp chưa trả tiền.
3. Ngày 12/11, bán TSCĐ có nguyên giá 500.000.000 đ, đã hao mòn lũy kế 50.000.000
đồng (VAT 5%) chưa thu tiền.
4. Ngày 20/11,bán TSCĐ khác sử dụng ở bộ phận phân xưởng cónguyên giá 90.000.000
đồng, đã khấu hao 30.000.000 đồng. Giá bán chưa thuế 60.000.000 đồng, thuế GTGT
5% thu bằng tiền gửi ngân hàng.
5. Ngày 29/11, doanh nghiệp mua trả chậm một TSCĐ sử dụng tại phân xưởng sản xuất,
giá mua trả tiền ngay chưa thuế là 400.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả chậm trong
5 năm (10%/năm). Doanh nghiệp trả nợ kỳ đầu tiên bằng chuyển khoản và phân bổ số
lãi trả chậm.
Định khoản các nghiệp vụ trên biết doanh nghiệp tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
Giải

Đvt: 1.000đ
(1) 2/11
Nợ 211: 100.000
Có 331: 100.000
Nợ 211: 10.000
Có 3333: 100.000x10%=10.000
Nợ 133: 100.000x1,1x0,05=5.500
Có 33312: 5.500
Nợ 211: 2.000
Có 111: 2.000
(2) 5/11
Nợ 211: 200.000
Nợ 133: 20.000
Có 331: 220.000
Nợ 211: 20.000
Có 331: 20.000
(3) 12/11
Nợ 811: 450.000
Nợ 214: 50.000
Có 211: 500.000
Nợ 131: 550.000
Có 711: 500.000
Có 3331: 50.000
(4) 20/11
Nợ 811: 60.000
Nợ 214: 30.000
Có 211: 90.000
Nợ 112: 63.000
Có 711: 60.000
Có 3331: 3.000
(5) 29/11
Nợ 211: 400.000
Nợ 133: 40.000
Nợ 242: 400.000x10%x5=200.000
Có 331: 640.000

Trả nợ kỳ này:
Nợ 331: 128.000
Có 112: 640.000/5=128.000
Nợ 635: 40.000
Có 242: 40.000
Tại công ty Thảo Nguyên nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, nghiệp vụ phát sinh
trong tháng 5 như sau:
Giá mua 60.000.000đ,thuế GTGT 10%, tiềnchưa thanh toán. Chi phí lắp đặt phải trả là:
2.500.000đ (trong đó thuế GTGT 300.000đ). Tài sản này do quỹ đầu tư phát triển tài trợ
theo nguyên giá.
chi bằng tiền mặt: 210.000đ (trong đó thuế GTGT 10.000đ).Tài sản này do quỹ phúc lợi
đài thọ.
5. Ngày 27, nhận vốn góp kinh doanh dài hạn của công ty v bằng một TSCĐ dùng cho
sản xuất theo giá thỏa thuận như sau:
Nhà xưởng sản xuất: 300.000, thời gian sử dụng 10 năm.
Thiết bị sản xuất: 360.000, thời gian sử dụng 5 năm.
Bằng sáng chế: 600.000, thời gian khai thác 5 năm.
Yêu cầu:
- Hãy xác định các chứng từ kế toán sử dụng làm căn cứ ghi nhận các nghiệp vụ trên.
Bài giải
1. Ngày 08/05
Nợ TK 211: 50.000.000
Nợ TK 133: 5.000.000

Có TK 331: 55.000.000
Nợ TK 211: 200.000
Nợ TK 133: 10.000
Có TK 111: 210.000
Nợ TK 441: 50.200.000
Có TK 411: 50.200.000
2. Ngày 18/05
Nợ TK 211: 60.000.000
Nợ TK 133: 6.000.000
Có TK 331: 66.000.000
Nợ TK 211: 2.200.000
Nợ TK 133: 300.000
Có TK 331: 2.500.000
Nợ TK 414: 62.200.000
Có TK 411: 62.200.000
3. Ngày 20/05
Nợ TK 211: 22.000.000
Có TK 111:22.000.000
Nợ TK 211: 210.000
Có TK 111: 210.000
Nợ TK 4312: 22.210.000
Có TK 4313: 22.210.000
4. Ngày 25/05
Nợ TK 211: 150.000.000
Nợ TK 133: 15.000.000
Có TK 331: 165.000.000
Nợ TK 211: 1.500.000
Có TK 3339: 1.500.000
Nợ TK 3339: 1.500.000
Có TK 111: 1.500.000
Nợ TK 331: 165.000.000
Có TK 341: 165.000.000
5. NGÀY 27/5
Nợ TK 211 : 660.000
Nợ TK 213 : 600.000

Có TK 411: 1.260.000
Võ Văn Huy
Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1. Doanh nghiệp nhập khẩu một TSCĐ giá nhập 20.000 USD chưa thanh toán tiền cho
người bán, tỷ giá thực tế tại thời điểm nhập là 16.500đ/USD. Các khoản thuế bao gồm:
thuế nhập khẩu 10%, thuế Tiêu thụ đặc biệt 40%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% đã
được doanh nghiệp nộp bằng tiền gửi Ngân hàng VNĐ. Chi phí vận chuyển bao gồm
thuế GTGT 10% là 1.100.000 đồng được thanh toán bằng tiền mặt. Biết rằng doanh
nghiệp áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
2. Doanh nghiệp mua một TSCĐ giá mua chưa thuế là 300.000.000 đồng, thuế GTGT
10% chưa thanh toán cho người bán. Sau đó, doanh nghiệp chi tiền gửi ngân hàng thanh
toán công nợ với người bán sau khi trừ khoản chiết khấu thanh toán được hưởng là 2%
trên tổng nợ.
3. Doanh nghiệp bán một TSCĐ hữu hình sử dụng tại bộ phận sản xuất có nguyên giá
là 200.000.000đồng, đã hao mòn 20.000.000đồng. Giá bán chưa thuế là là 150.000.000
đồng, thuế GTGT 10%, thu bằng tiền gửi ngân hàng.
4. Doanh nghiệp trao đổi TSCĐ cũ lấy TSCĐ mới; biết nguyên giá TSCĐ cũ là
800.000.000 đồng, đã khấu hao được 100.000.000 đồng, giá trị hợp lý chưa thuế là
750.000.000 đồng, thuế GTGT 10%. TSCĐ mới nhận được trị giá chưa thuế
700.000.000 đồng, thuế GTGT 10%. Số nợ do trao đổi hai bên đã thanh toán bằng tiền
mặt.
5. Doanh nghiệp mua trả chậm một TSCĐ sử dụng tại phân xưởng sản xuất, giá mua trả
tiền ngay chưa thuế là 500.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, trả chậm trong 5 năm lãi trả
chậm 10% năm. Doanh nghiệp chi tiền mặt trả nợ kỳ đầu tiên và phân bổ số lãi trả chậm.
Giải
1. Nợ TK 211: 330.000.000 [20.000*16.500]
Có TK 331: 330.000.000
Nợ TK 211: 33.000.000
Có TK 3333: 33.000.000 [330.000.000*10%]
Nợ TK 211: 145.200.000
Có TK 3332: 145.200.000 [330.000.000*1,1*0,4]
Nợ TK 133: 50.820.000
Có TK 33312: 50.820.000 [330.000.000*1,1*1,4*10%]
Nợ TK 3333: 33.000.000
Nợ TK 3332: 145.200.000
Nợ TK 33312: 50.820.000
Có TK 112: 229.020.000
Nợ TK 211: 1.000.000

Nợ TK 133: 100.000 [1.000.000*10%]
Có TK 111: 1.100.000
2. Nợ TK 211: 300.000.000
Nợ TK 133: 30.000.000 [300.000.000*10%]
Có TK 331: 330.000.000
Nợ TK 331: 6.600.000
Có TK 515: 6.600.000 [330.000.000*2%]
Nợ Tk 331: 323.400.000 [330.000.000-6.600.000]
Có TK 112: 323.400.000
3. Nợ TK 214: 20.000.000
Nợ TK 811: 180.000.000
Có TK 2112: 200.000.000
Nợ TK 112: 165.000.000
Có TK 711: 150.000.000
Có TK 3331: 15.000.000 [150.000.000*10%]
4. Nợ TK 214: 100.000.000
Nợ TK 811: 700.000.000
Có TK 211: 800.000.000
Nợ TK 131: 825.000.000
Có TK 711: 750.000.000
Có TK 3331: 75.000.000 [750.000.000*10%]
Nợ TK 211: 700.000.000
Nợ TK 133: 70.000.000 [700.000.000*10%]
Có TK 131: 770.000.000
Nợ TK 111: 55.000.000
Có TK 131: 55.000.000 [825.000.000-770.000.000]
5. Nợ TK 2112: 500.000.000
Nợ TK 133: 50.000.000 [500.000.000*10%]
Nợ TK 242: 250.000.000 [500.000.000*(5*10%)]
Có TK 331: 800.000.000
Trả nợ kỳ đầu:
Nợ TK 331: 160.000.000 [800.000.000/5]
Có TK 111: 160.000.000
Phân bổ số lãi trả chậm:
Nợ TK 635: 50.000.000 [250.000.000/5]

Có TK 242: 50.000.000
Doãn Thị Huyền
Trong kỳ doanh nghiệp có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1) DN mua một TSCĐ hữu hình từ nước ngoài, giá mua tính theo tỷ giá thực tế là 90
triệu và chưa thanh toán tiền cho người bán. Thuế nhập khẩu là 10% , thuế GTGT
nhập khẩu phải nộp theo thuế suất 5%. Chi phí trước khi sử dụng được trả bằng tiền
mặt là 2 triệu . Tài sản này được mua sắm từ quỹ đầu tư phát triển.
2) DN tiến hành thanh lý một TSCĐ dùng cho phòng kế toán. Nguyên giá tài sản là 50
triệu đã hao mòn 35 triệu. DN thanh lý TSCĐ thu được 20 triệu thuế GTGT 10%,
chi phí thanh lý 500 ngàn đồng đã thanh toán bằng tiền mặt. Số tiền thu được nhập
vào quỹ tiền mặt.
3) Thanh toán cho người bán TSCĐ ở NV1 trước thời hạn bằng chuyển khoản nên được
hưởng chiết khấu thanh toán 3% giá mua chưa thuế.
4) DN thuê tài chính một TSCĐ hữu hình nguyên giá 200 triệu, thuế GTGT đầu vào
10%, thời gian thuê là 10 năm, tổng lãi thuê phải trả là 60 triệu, trả mỗi năm 6 triệu
, DN trả 6 tháng 1 lần.
5) DN được tặng một TSCĐ hữu hình trị giá 100 triệu , thuế GTGT 10%.
Giải
b) Nợ TK 211: (90 triệu x 10%) 9 triệu
c) Nợ TK 133: (99 triệu x 5%) 4.95 triệu
Có TK 33312: 4.95 triệu
d) Nợ TK 211: 2 triệu
Nguyên giá TSCĐ = 90 triệu + 9 triệu + 2 triệu = 101 triệu
e) Nợ TK 414: 101 triệu
c) Nợ TK 111: 22 triệu
3) a) Nợ TK 112: 2.7 triệu

4) a) Nợ TK 212: 200 triệu
b) Trả lãi thuê tài chính 6 tháng 1 lần:
5) Nợ TK 211: 110 triệu
Có TK 711:100 triệu
Tại một doanh nghiệp sản xuất trong tháng 12 có tình hình về TSCĐ như sau:
Số dư đầu tháng: TK 335: 40.000.000đ (trích CP sửa chửa lớn TSCĐ X ở phân xưởng
SX).
TK 2413: 10.000.000 đ (CP sửa chửa lớn TSCĐ X)
Trong tháng có các nghiệp vụ phát sinh:
1. Xuất công cụ (loại phân bổ 1 lần) để sửa chửa nhỏ TSCĐ ở phân xưởng sản xuất
400.000 đ.
2. Sửa chữa lớn TSCĐ X, chi phí sửa chữa bao gồm:
- Xuất phụ tùng thay thế: 14.000.000 đ
- Tiền mặt: 200.000 đ
- Tiền công thuê ngoài phải trả chưa thuế: 15.000.000 đ (thuế GTGT 10%).
TSCĐ X đã sửa chữa xong, bàn giao và đưa vào sử dụng. Kế toán sử lý khoản chênh
lệch giữa chi phí trích trước và chi phí thực tế phát sinh theo đúng quy định.
3. Sửa chửa đột xuất 1 TSCĐ Y đang sử dụng ở bộ phận bán hàng, chi phí sửa chữa bao
gồm:
- Mua ngoài chưa trả tiền một số chi tiết để thay thế giá chưa thuế 8.000.000 đ, thuế
GTGT 10%.
- Tiền công thuê ngoài phải trả chưa thuế 1.600.000 đ, thuế GTGT 10%.
- Công việc sửa chữa đã hoàn thành, bàn giao và đưa vào sử dụng, chi phí sửa
chữa được phân bổ làm 4 tháng, bắt đầu từ tháng này.
4. Sửa chữa nâng cấp văn phòng công ty, số tiềnphải trảcho người nhận thầu 66.000.000
đ, trong đó thuế GTGT 6.000.000đ. Cuối tháng công việc sửa chữa đã xong, kết chuyển
chi phí làm tăng nguyên giá TSCĐ.
5. Ngày 31/12, kiểm kê phát hiện thiếu một tài sản cố định hữu hình, nguyên giá
18.000.000 đ, đã hao mòn 3.000.000 đ, chưa rõ nguyên nhân.

Bài giải
1. Nợ TK 627: 400.000 đ
Có TK 153: 400.000 đ
2. Nợ TK 2413: 14.000.000 đ
Có TK 152: 14.000.000 đ
Nợ TK 2413: 200.000 đ
Có TK 111: 200.000 đ
Nợ TK 2413: 15.000.000 đ
Nợ TK 133: 1.500.000 đ
Có TK 331: 16.500.000 đ
Nợ TK 335: 39.200.000 đ
Có TK 2413: 39.200.000đ = 14.000.000 + 200.000 + 15.000.000 + 10.000.000 đ
Nợ TK 335: 800.000 đ = 40.000.000 đ – 39.200.000 đ
Có TK 627: 800.000 đ
3. Nợ TK 2413: 8.000.000 đ
Nợ TK 133: 800.000 đ
Có TK 331: 8.800.000 đ
Nợ TK 2413: 1.600.000 đ
Nợ TK 133: 160.000 đ
Có TK 331: 1.760.000 đ
Nợ TK 142: 9.600.000 đ
Có TK 2413: 9.600.000 đ = 8.000.000 + 1.600.000
Nợ TK 641: 2.400.000 đ
Có TK 142: 2.400.000 đ
4. Nợ TK 2413: 60.000.000 đ
Nợ TK 133: 6.000.000 đ
Có TK 331: 66.000.000 đ
Nợ TK 211: 60.000.000 đ
Có TK 2413: 60.000.000 đ
5. Nợ TK 1381: 15.000.000 đ
Nợ TK 214: 3.000.000 đ
Có TK 211: 18.000.000 đ

Tiểu luận kế toán tài chính doanh nghiệp

Tiểu luận kế toán tài chính doanh nghiệp

Recommandé

Recommandé

Contenu connexe

Tendances

Tendances (17)

Similaire à Tiểu luận kế toán tài chính doanh nghiệp

Similaire à Tiểu luận kế toán tài chính doanh nghiệp (20)

Plus de https://www.facebook.com/garmentspace

Plus de https://www.facebook.com/garmentspace (20)

Dernier

Dernier (20)

Tiểu luận kế toán tài chính doanh nghiệp