1. kelompok V
FADLINA
PINTARI GIAN VEMARI
RANI HAULYA ANDRI
Assalamu’alaikum wr. Wb

2. Negara TAX
HAVEN

3. pengertian
Negara tax haven
"Tax haven" merupakan istilah bagi negara-
negara yang memberikan kemudahan
perpajakan dan memiliki sistem kerahasiaan
bank yang sangat ketat, sehingga sangat sulit
sekali untuk memperoleh data informasi
nasabah dari bank-bank yang beroperasi di
Tax Haven.

4. Kriteria negara Tax haven
menurut OECD
• Pajak yang sangat rendah, bahkan tidak ada pajak dan
menyediakan diri sebagai tempat pelarian bagi warga
asing yang menghindari pajak.
• Ada perlindungan ketat terhadap informasi perlindungan
nasabah. Dengan perlindungan ini perusahaan atau
nasabah mempunyai keuntungan dengan
menyembunyikan data yang sebenarnya dari otoritas
pajak dan negara asalnya dan hak itu sah menurut
perundang-undangan dinegara Tax Havens.
• Tidak adanya transparansi dalam negara Tax Havens ini.

5. Suatu negara ingin menjadi negara tax haven
karena alasan-alasan tertentu. Ada beberapa
diantara mereka beranggapan bahwa tidak perlu
membebankan pajak terlalu tinggi untuk
memenuhi penerimaan target negara.
Keberadaan negara tax haven ini dapat menarik
konglongmerat didalam negeri untuk
mendiamkan uang mereka di negara-negara tax
haven tersebut agar terhindar dari biaya pajak
yang tinggi dari negara-negara asal mereka.

6. Beberapa kemudahan peraturan
dinegara Tax Haven :
1.Kemudahan dibidang pajak
2.Kemudahan dibidang peraturan tentang
kerahasiaan bank (rahasia bank disana
sangat kuat ,tertutup sekali )
3.Kemudahan dibidang pendirian
perusahaan atau pendirian bank

7. Jika dilihat dari kemudahan perpajakannya, maka negara-negara
Tax Haven dapat dibagi dalam 5 (lima) kategori, antara lain :
 Negara bebas pajak (No-Tax Haven)
 Negara sistem pajak teritorial (Terrtorial System
of Tax Haven)
Negara dengan pajak yang rendah (Low-Tax
Haven)
Negara yang hanya membebankan pajak tertentu.
Negara yang membebankan pajak untuk
perusahaan tertentu saja.

8. Perbankan dinegara Tax Haven
Salah satu keistimewaan dari negara-negara Tax Haven
adalah bahwa hukum di negara-negara Tax Haven tersebut
sangat ketat melindungi prinsip rahasia bank. Hal ini
menyebabkan orang-orang lebih aman meyimpan uang di
negara-negara Tax Haven.
Kerahasiaan bank adalah lazim di negara tertentu seperti
Swiss,bank lepas pantai dan lain bebas pajak sukarela atau
perundang-undangan di bawah privasi ketentuan.

9. Kerahasiaan bank (bank secrecy)
adalah prinsip hukum dalam
beberapa wilayah yurisdiksi di
mana bank tidak diperbolehkan
untuk memberikan kepada pihak
berwenang rekening pribadi dan
informasi mengenai pelanggan
mereka, kecuali jika kondisi
tertentu berlaku

10. Negara didunia yang memproteksi rahasia perbankan
dengan memakai salah satu dari metode sebagai berikut :
• Metode Perlindungan Moderat
Dipraktekkan di negara yang tidak
tergolong Tax Haven, seperti Indonesia
misalnya. Di negara-negara seperti
ini, hubungan antara bank dengan nasabah
tetap dianggap rahasia, tetapi prinsip
kerahasiaan bank tersebut secara hukum
tidak terlalu sulit untuk ditembus dan
kalaupun ada pelanggaran yang
menyangkut rahasia bank, sanksinya tidak
terlalu berat.

11. • Metode Perlindungan yang Ketat
hampir-hampir rahasia bank tidak dapat dibuka
sama sekali. Kalaupun dapat dibuka, prosedurnya super
ketat, misalnya harus melewati penyelidikan dan alasan
untuk membukanya sangat selektif. Alasan yang sering
digunakan untuk membuka rahasia bank adalah jika uang
yang disimpan dalam bank tersebut merupakan hasil dari
tindak pidana. Misalnya tindak pidana korupsi

12. PERSPEKTIF HUKUM INDONESIA
TERHADAP NEGARA TAX HEAVEN
• Di Indonesia dan Undang-Undang tentang
Ketentuan Umum Tata Cara Perpajakan (UU
KUP) telah dinyatakan bahwa pajak
merupakan salah satu sarana dan hak tiap
wajib pajak untuk berpartisipasi dalam
penyelenggaraan negara dan pembangunan.

13. • dalam UU Pajak Penghasilan (PPh) No.
36/Tahun 2008, Pasal 18 (3c), dijelaskan
adanya tax haven sebagai negara yang
memberikan perlindungan pajak
tapi tidak ada peraturan pajak lebih lanjut
yang menjelaskan kriteria tentang tax haven
• Pasal ini dibuat sebagai alat anti avoidance
rules bagi Wajib Pajak Dalam Negeri yang akan
melakukan penghindaran pajak ke Negara tax
haven.

14. Pelaku bisnis dan investor
Pajak merupakan beban investasi
Menghindari Pajak dengan melarikan investasi
ke negara Tax Haven

15. Untuk mencegah kerugian dari Tax Haven ini
Ada dua hal yang dapat dilakukan pemerintah
sehubungan dengan tax haven:
1. Menyebutkan definisi tax haven
2. Membuat peraturan tentang perlakuan
perpajakan atas tax haven

16. • dalam UU Pajak Penghasilan (PPh) No.
36/Tahun 2008, Pasal 18 (3c), dijelaskan
adanya tax haven sebagai negara yang
memberikan perlindungan pajak
tapi tidak ada peraturan pajak lebih lanjut
yang menjelaskan kriteria tentang tax haven

17. • Direktorat Jendral Pajak mengeluarkan PER
61/PJ/2009 tentang Tata Cara Penerapan
Persetujuan Penghindaran Pajak Berganda
(P3B) dan PER 62/PJ/2009 tentang
Pencegahan Penyalahguanaan Penghindaran
Pajak Berganda.

18. PERATURAN BRAZIL UNTUK TAX HAVEN
2008 - UU tentang definisi tax haven serta
perlakuan pajak atas tax haven
Secara umum definisi tax haven dalam UU tsb
meliputi yuridiksi yang tidak mengenakan pajak
atau mengenakan pajak kurang dari 20%
meliputi negara yang tidak mengungkapkan akses
atas informasi terhadap kepemilikan perusahaan
yang berdiri di negara tersebut, atau menjelaskan
beneficial owner atas penghasilan dari perusahan
tersebut.

19. Kasus Bank of Credit & Commerce International
(BCCI)
• Cayman Islands merupakan salah satu negara
dimana Bank of Credit & Commerce International
(BCCI) mempunyai pusat bisnisnya.
• Model Money Laundering dengan menggunakan
“Operasi C-Chase” merupakan salah satu modus
operandi yang sering digunakan oleh (BCCI) yang
merupakan surga bagi para pelaku kegiatan
Money Laundering, yang kemudian kepanjangan
nama bank tersebut diplesetkan menjadi Bank of
Criminals and Crooks International.

20. • model C-Chase ini sering disebut juga dengan
Bank of Credit & Commerce International
(BCCI) Case, yaitu sebuah model Money
Laundering yang dimulai di Tampa (Florida)
dalam bulan Juli 1986.
• Modelnya sangat beragam dan complicated

21. • Misalnya, secara tipikal dilakukan seorang money
courier datang ke Bank di Florida dan menyimpan
uangnya sebesar USA $ 10,000,- sehingga tidak terkena
kewajiban lapor.
• Uang tersebut via New York ditransfer ke Luxemburg
• Dari Luxemburg uang tersebut ditransfer ke cabang
bank yang ada di Inggris dan di sana uang tersebut
dikonversi menjadi Certificate of Deposit untuk
menjamin loan dalam jumlah yang sama yang diambil
oleh orang di Florida

22. • Loan tersebut dibuat di sebuah bank di negara Tax
Haven di negara-negara dalam kawasan Karibia. Bank
di Karibia tersebut tidak pernah menagih loan
tersebut, tetapi hanya mencairkan Certificate of
Deposit
• Dari Florida uang tersebut ditransfer ke rekening drug
dealer di negara Uruguay Di negara Uruguay tersebut
uang yang bersangkutan didistribusikan. Sebagian
didepositokan dan sebagian lainnya dibagi-bagi ke
beberapa perusahaan milik drug trafficker tersebut.
Maka kemudian diharapkan uang tersebut menjadi
aman dan telah bersih (telah dicuci).

23. • Kasus Bank of Credit & Commerce International (BCCI)
merupakan mega kasus dibidang perbankan, sehingga
karena terbelit dengan skandal, maka (BCCI) diseluruh
dunia sampai-sampai harus ditutup,
• Walau pihak yang berkompeten di negara Cayman
Islands tetap menggangap enteng saja terhadap kasus
ini, dan prinsip berpegang teguh secara ketat kepada
perlindungan rahasia bank di sana tetap tidak terusik.
• Mereka yakin bahwa salah satu kelebihan sekaligus
merupakan daya tarik dari negara Cayman Islands
tersebut adalah prinsip berpegang teguh pada
kerahasiaan bank yang superketat itu.

24. KASUS CAYMAN ISLAND
• Cayman Islands adalah suatu negara kepulauan yang
kecil, sebegitu kecinya sampai-sampai tidak terlihat
dengan jelas didalam peta-peta dunia.
• Cayman Islands sebenarnya merupakan sebuah negara
koloni Inggris, dengan luas wilayah hanya kira-kira 100
mil persegi dengan jumlah penduduk tidak lebih dari
20.000 (dua puluh ribu) orang saja. Kepulauan ini
ditemukan oleh petualang besar dalam sejarah
dunia, yaitu Christopher Columbus dalam tahun 1503
dan diserahkan kepada Inggris atas dasar Perjanjian
Madrid tahun 1670.

25. • Negara dengan ibukotanya George Town ini,
merupakan sebuah negara di Kepulauan di
Karibia. Begitu suksesnya negara ini sekarang
merupakan salah satu pusat finansial dunia.
pemandangan kota George Town dengan 75%
dari kota tersebut terdiri dari gedung-gedung
yang merupakan bank-bank dari seluruh
belahan dunia.

26. • Lebih kurang 45 diantara 50 bank besar di seluruh
dunia beroperasi di Cayman Islands ini.
• Dari seluruh bank yang beroperasi di negara
ini, hanya 8 bank saja yang mempunyai kehadiran
fisik secara penuh di sana. Yang lain hanya ada
kantor-kantor perwakilan saja.
• Jika dilihat dari segi totao deposito yang ada di
bank Cayman Islands, negara ini menduduki
ranking kedua terbesar diantara 6 pusat-pusat
finansial terbesar di dunia. Ranking pertama
masih ditempati oleh negara Swiss.

27. • Namun sebagai negara Tax Haven, Cayman Islands
paling populer dimana kepopulerannya melebihi
negara Tax Haven lain seperti
Swiss, Luxemburg, Hongkong, Bahama, Singapore, Bahr
ain dan Liechtenstein.
• Bank-bank yang beroperasi di Cayman Islands asalnya
tidak kurang dari 60 negara-negara di dunia. Paling
banyak dari bank tersebut berasal dari Amerika
Serikat, disusul oleh bank-bank dari Swiss dan
Denmark. Kedekatan wilayah Cayman Islands dengan
Amerika Serikat menjadi salah satu faktor penting
kenapa bank-bank yang paling banyak beroperasi di
Cayman Islands berasal dari negara Amerika Serikat.

28. • Disamping bebas pajaknya, rahasia bank yang ketat dan
keindahan alamnya, banyak lagi faktor-faktor yang
menarik lainnya di Cayman Islands termasuk tetapi
tidak terbatas kepada :
1. Tidak ada kontrol nilai tukar mata uang (devisa
bebas).
2. Nilai tukar di Cayman Islands bahkan lebih kuat dari
Amerika Serikat.
3. Transaksi dapat dilakukan dalam semua nilai tukar.
4. Di sana tidak ada masalah rasial dan tidak ada konflik
vertikal maupun horizontal.
5. Angka kriminal relatif rendah.
6. Hubungan dengan kota-kota penting di dunia sangat
lancar.

29. Pertanyaan
• Zulfikri : kriteria negara tax haven ? Apakah
indonesia bisa meniru braazilng
• Zaid : dampak negara yg bukan tax haven
diterapkan sistem tax haven ?
• Sarah : sumber dana untuk pembangunan
negara ? Rahasia
• Rizal : pihak perbankan tantang negara tax
haven “?

30. • KEUNTUNGAN NEGARA TAX HAVEN DARI STRATEGI
MARKETING.
• CAYMANDS ISLANDS, PENDUDUK PALING SEDIKIT DAN
MEMPUNYAI PENGHASAILAN DITIAP KEPALA MASYRAKATNYA.