SlideShare une entreprise Scribd logo
1  sur  22
Télécharger pour lire hors ligne
-Demson Natanael Sihaloho-
Pengendalian Fraud
&
Strategi Anti Fraud
Perusahaan Pembiayaan / Multi Finance Company
1. Pengendalian Fraud
2. Strategi Anti Fraud
3. What to prepare based on POJK Nomor 35/POJK.05/2018 (Ps
53-64)
DiscussionTopic
2
Latar Belakang
Pemenuhan POJK No.35/POJK.05/2018
Efektifitas Pengendalian intern dengan cara menerapkan strategi
anti fraud
Manajemen risiko dan tata kelola yang baik – pencegahan fraud
menjadi fokus perhatian dan budaya Perusahaan
Efektifitas pengendalian fraud dalam bisnis proses merupakan
tanggung jawab pihak manajemen
Strategi anti fraud merupakan wujud komitmen manajemen
Perusahaan dalam mengendalikan fraud
Pengendalian fraud tidak hanya bersifat pencegahan namun juga
untuk mendeteksi dan melakukan investigasi serta memperbaiki
sistem sebagai bagian dari strategi yang bersifat integral dalam
mengendalikan fraud
3
Pengendalian
dan
pemantauan
Struktur organisasi
dan
pertanggungjawaban
4 Pilar Pengendalian Fraud
Pengendalian Fraud
Pengawasan aktif
manajemen
Edukasi dan
Pelatihan
4
Pengawasan Aktif Manajemen
Pengembangan budaya dan kepedulianterhadap anti fraud:
Deklarasikebijakanantifraudkepada seluruhkaryawan,pengenalan
prilakutindakanfraud,tidakmentoleransifrauddansanksiyangtegas.
Kode etik: Pengawasan yang konsisten terhadap pelaksanaan kode
etik
Penerapan strategi antifraud: Pengawasan yang konsisten
terhadap pelaksanaan 4 pilar strategi anti fraud
Pengembangan kualitasSDM: Pelatihan/refreshment untuk
meningkatkan risk awareness dan kompetensi tim pengendali
fraud
Pemantauandan evaluasiatas kejadian-kejadian fraud: Perumusan
Recommendation Management Action (RMA)dan kontrol terhadap
pelaksanaan RMA secara konsisten
Saluran komunikasi yangefektif: Membuat pengumuman, brosur
atau adanya tempat bertanya karyawan terhadap penerapan kebijakan
anti fraud yang telah disusun Perusahaan.
5
Struktur Organisasi dan Pertanggungjawaban
Pembentukan tim pengendali fraud: Koordinator tim
Kepala SKAI dan anggota tim terdiri dari fungsi SKAI, HR,
Risk & Compliance, Hukum, Accounting, Unit Bisnis dan
Operations.
Tugas dan tanggung jawabyang jelas: Masing-masing
fungsi memiliki tugas dan tanggung jawab tersendiri
Pertanggungjawaban dan Pelaporan: Tim bertanggung
jawab langsung kepada Direktur Utama serta hubungan
komunikasi dan pelaporan secara langsung kepada Dewan
Komisaris melalui kordinator tim pengendali fraud
SDM:Tim pengendali harus terdiri dariSDM yang memiliki
kompetensi, integritas, dan independensi,serta didukung
dengan pertanggungjawaban yangjelas.
6
Pengendalian dan Pemantauan
Penetapan kebijakan dan prosedur pengendalianfraud
Toplevel review oleh manajemen dan functional review oleh
SKAI
Pengendaliandi bidangSDM, misalnya kebijakanrotasi,
kebijakan mutasi,cuti wajib,dan aktivitas sosialatau gathering
Penetapan pemisahan fungsi dalam pelaksanaan aktivitas
Perusahaan, misalnya penerapan four eyesprinciple
Pengendaliansistem informasidata secara elektronikuntuk
mencegah potensi terjadinya fraud
Pengendalian lain seperti pengendalianaset fisikdan
dokumentasi.
7
Edukasi dan Pelatihan
10
Rencana Edukasi dan Pelatihan: Menyusun rencana edukasi dan
pelatihan yang sesuai dengan kebutuhan bagi tim pengendali
fraud
Realisasi Edukasi dan Pelatihan: Merealisasikan edukasi dan
pealtihan yang sesuai dengan kebutuhan bagi tim pengendali
fraud (minimal pelaksanaan 1 kali dalam 1 tahun)
8
PenerapanStrategiAnti Fraud
• Anti fraud Awareness
• Identifikasi Kerawanan
(fraud risk assessment)
• KnowYour Employee
• Whistleblowing
System
• Surprise Audit
• Surveillance System
• Investigasi
• Pelaporan
• Pengenaan sanksi
• Pemantauan
• Evaluasi
• Tindaklanjut
9
1.Pencegahan
Anti FraudAwareness
• Anti fraud statement;
kebijakan zero
tolerance to fraud,
melakukan sosialisasi
terkait sanksi fraud,
perbuatan tidak jujur
dan pelanggaran etika
• Employee awareness;
training pemahaman
fraud, transparansi
hasil investigasi dan
tindak lanjut fraud
• Customer awareness;
penjelasan tertulis
kepada debitur untuk
meningkatkan
kepedulian dan
kewaspadaan
kemungkinan
terjadinya fraud oleh
karyawan
Identifikasi Kerawanan
• Proses Fraud Risk
Asessment(FRA)
terhadap aktivitas
yang berpotensi
merugikan Perusahan
• Seluruh proses FRA
didokumentasikan dan
diinformasikan kepada
pihak yang
berkepentingan
• Proses/aktivitas yang
berisiko tinggi
dilakukan pengkinian
informasi
Know Your Employee
• Sistem dan Prosedur
rekrutment yang efektif
untuk memperoleh
gambaran mengenai rekam
jejak / track record calon
karyawan (pre-employee
screening)
• Sistim seleksi dengan
mempertimbangkan faktor
kualifikasi, risiko,
obyektifitas dan
transparansi. Sistim ini
harus menjangkau
pelaksanaan promosi dan
mutasi termasuk
penempatan SDM pada
posisi yang memiliki
potensi fraud yang tinggi.
• KYE; pengenalan dan
pemantauan karakter
perilaku dan gaya hidup
karyawan termasuk
perubahannya yang
dilakukan secara
berkesinambungan
10
2.Deteksi
Whistleblowing
• Perlindungan kepada
Whistleblower yang
meliputi kerahasiaan
identitas dan
keamanan
• Regulasi yang terkait
dengan Pengaduan
Fraud yang meliputi
jenis fraud, tempat
kejadian, pihak yang
terlibat, modus
operandi dan indikasi
kerugian
• Sistem Pelaporan; tata
cara pelaporan, saluran
media, pihak yang
bertanggung jawab
menangani pelaporan
dan mekanisme tindak
lanjut.
Surprise Audit
• Kebijakan dan
mekanisme surprise
audit dilakukan
terutama pada unit
bisnis yang berisiko
tinggi atau rawan
terhadap terjadinya
Fraud seusai dengan
hasil pemetaan
identifikasi kerawanan
dari unit risk &
compliance
Surveillance system
• Tindakan pengujian
atau pemeriksaan yang
dilakukan tanpa
diketahui atau disadari
oleh pihak yang diuji
atau diperiksa dalam
rangka memantau dan
menguji efektifitas
kebijakan anti Fraud.
11
3. Investigasi, Pelaporan danSanksi
Investigasi
• Investigasi dilakukan
pihak kompeten dan
independen.
Investigasi dapat
dilakukan atas
permintaan
manajemen,
pengaduan laporan
nasabah, hasil
pemeriksaanSKAI
dan whistleblowing
• Menindaklanjuti hasil
deteksi.
Pelaporan
• Menetapkan alur
pelaporan internal.
• Pelaporan kepada
OJK dilakukan paling
lama 3 (tiga) hari
sejak diketahuinya
fraud
Sanksi
• Mekanisme
pengenaan sanksi:
pemberian surat
peringatan,
pencabutan
wewenang dan
akses,
demosi/mutasi/pemb
erhentian tidak
hormat, dilaporkan
kepada pihak
penegak hukum
12
4. Pemantauan, EvaluasidanTindakLanjut
Pemantauan
• Pemantauan terhadap
pelaksanaan keputusan
tim pengendali fraud
oleh unit kerja terkait
yang meliputi:Tindakan
yang sudah dilaksanakan
beserta hasilnya dan
kendala yang dihadapi
dalam pelaksanaan dan
usulan perbaikan
• Tim pengendali farud
melaporkan
perkembangan
pelaksanaan keputusan
kepada Direktur utama
dan ditembuskan
kepada KomiteAudit
Evaluasi
• Data kejadian fraud
(Fraud profiling) dapat
digunakan sebagai alat
bantu evaluasi berkala
untuk mengidentifikasi
kelemahan dan
penyebab terjadinya
fraud serta ditentukan
langkah-langkah
perbaikan yang
diperlukan
Tindak Lanjut
• Melakukan pelatihan /
refreshment sebagai
upaya untuk
memperbaiki kualitas
kerja karyawan
• Melakukan upaya
perbaikan pada bisnis
proses / prosedur
transaksi untuk
mengakomodasi
kepentingan bisnis dan
internal control yang
lebih memadai
• Penambahan / perbaikan
di bidang IT (security IT)
• Pemberian sanksi
kepada pihak-pihakyang
terlibat/membiarkan
terjadinya fraud
13
a. Pengendalian fraud: Berlaku mulai 28 Desember 2019
b. Pembentukan unit atau fungsi pengendalian fraud: Berlaku 28 Juni 2019
c. Laporan penerapan strategi anti fraud: Disampaikan bersamaan dengan laporan
penerapan tata kelola
d. Laporan setiap fraud yang diperkirakan berdampak negatif secara signifikan
terhadap Perusahaan, paling lambat 3 (tiga) hari kerja setelah Perusahaan
mengetahui terjadinyafraud.
Kewajiban danSanksi
a. Sanksi administratif secara bertahap sesuai Pasal 115 POJK
b. Sanksi lain Pembatasan kegiatan usaha tertentu, menurunkan hasil penilaian
tingkat risiko, pembatalan persetujuan dan penilaian kembali kemampuan dan
kepatutan pihak utama.
Kewajiban Kepada OJK
Sanksi oleh OJK
14
What to prepare based on
POJK No.35/POJK.05/2018
?
What to preparebased on POJK 35 – cont’d
1. Organization structure
2. Human resources
3. Competency plan and building
4. Standard operating procedures of related functions
5. Fraud awareness training and communication
6. Code of ethics and code of conduct
7. Whistleblowing system (procedures and tools)
8. Fraud risk management activity guidelines:
a. Fraud risk assessment activities
b. Fraud risk assessment criteria
c. Fraud risk register/profile and mitigation plan
9. Fraud incident handling activity guidelines
a. Investigation procedure and reporting
b. Evidence collection and preservation
c. Response and external notification strategy
d. Remediation and disciplinary procedures
10. Related HR policies on recruitment, promotion and sanction
11. Procedures for surprise audit and surveillance
16
Whatto prepare based on POJK
No.35/POJK.05/2018 – samples
17
Anti Fraud
Policy
Whatto preparebased on POJK No.35/POJK.05/2018 –
samples
Fraud risk assessment criteria
18
Anti Fraud
Policy
Whatto preparebased on POJK
No.35/POJK.05/2018 – samples
Illustration of
fraud risk heatmap
19
Whatto preparebased on POJK
No.35/POJK.05/2018 – samples
Anti Fraud
Policy
Fraud risk
register
20
1
3
2
4
5
Anti fraud program – implementationroadmap
Assessment and
mapping of
current anti
fraud measures
Development/updating:
a. anti fraud policy
b. guidelines for FRMA andFIHA
c. related policies (code of ethics, HR, Risk
Management, Internal Audit, etc)
Assignment of Anti Fraud
functions (structure, roles
& responsibilities)
Quick-win of FRMA:
a. fraud risk assessment –
selected areas (pilot
projects)
b. fraud risk register &
mitigation plan
Socialization of
Anti Fraud Policy Train the Trainer
Development/updating:
a. whistleblower system
b. IT tools and infrastructures
Multifinance
roll out of anti
fraud strategy
6
:month FRMA: Fraud Risk Management Activities
FIHA: Fraud Incident Handling Activities
21
Thank You!
22

Contenu connexe

Tendances

Soal Pengendalian internal sia
Soal Pengendalian internal siaSoal Pengendalian internal sia
Soal Pengendalian internal siaEr Erlyta
 
Manajemen Risiko
Manajemen RisikoManajemen Risiko
Manajemen RisikoDwi Wahyu
 
IPPF dan standar IIA terbaru (2017) serta implikasinya terhadap aktivitas int...
IPPF dan standar IIA terbaru (2017) serta implikasinya terhadap aktivitas int...IPPF dan standar IIA terbaru (2017) serta implikasinya terhadap aktivitas int...
IPPF dan standar IIA terbaru (2017) serta implikasinya terhadap aktivitas int...Abdiansyah Prahasto
 
Mitigasi Risiko Fraud _"Training Fraud RISK ASSESSMENT"
Mitigasi Risiko Fraud _"Training Fraud RISK ASSESSMENT"Mitigasi Risiko Fraud _"Training Fraud RISK ASSESSMENT"
Mitigasi Risiko Fraud _"Training Fraud RISK ASSESSMENT"Kanaidi ken
 
Soal Tes Kasus Audit Internal
Soal Tes Kasus Audit Internal Soal Tes Kasus Audit Internal
Soal Tes Kasus Audit Internal Ali Fuad R
 
Fraud Detection _Training "FRAUD & INVESTIGATIVE AUDITING".
Fraud  Detection _Training "FRAUD & INVESTIGATIVE AUDITING".Fraud  Detection _Training "FRAUD & INVESTIGATIVE AUDITING".
Fraud Detection _Training "FRAUD & INVESTIGATIVE AUDITING".Kanaidi ken
 
Quiz 6 pengendalian internal dan evaluasinya
Quiz 6   pengendalian internal dan evaluasinyaQuiz 6   pengendalian internal dan evaluasinya
Quiz 6 pengendalian internal dan evaluasinyaHutria Angelina Mamentu
 
Tugas pengauditan audit internal
Tugas pengauditan audit internalTugas pengauditan audit internal
Tugas pengauditan audit internalMhd. Abdullah Hamid
 
Tugas audit kas dan setara kas
Tugas audit kas dan setara kasTugas audit kas dan setara kas
Tugas audit kas dan setara kasZahar Kaur Bhullar
 
Manajemen Risiko 04 Identifikasi dan Pengukuran Risiko
Manajemen Risiko 04 Identifikasi dan  Pengukuran RisikoManajemen Risiko 04 Identifikasi dan  Pengukuran Risiko
Manajemen Risiko 04 Identifikasi dan Pengukuran RisikoJudianto Nugroho
 
Hubungan antara materialitas, risiko audit dan bukti audit
Hubungan antara  materialitas, risiko audit dan  bukti auditHubungan antara  materialitas, risiko audit dan  bukti audit
Hubungan antara materialitas, risiko audit dan bukti auditSyafdinal Ncap
 
Makalah akuntansi keperilakuan kel. i aspek keperilakuan pada persyaratan pel...
Makalah akuntansi keperilakuan kel. i aspek keperilakuan pada persyaratan pel...Makalah akuntansi keperilakuan kel. i aspek keperilakuan pada persyaratan pel...
Makalah akuntansi keperilakuan kel. i aspek keperilakuan pada persyaratan pel...Jiantari Marthen
 
Contoh prosedur internal audit
Contoh prosedur internal auditContoh prosedur internal audit
Contoh prosedur internal auditImran Amami
 
Pengendalian internal perusahaan bab 5 auditing
Pengendalian internal perusahaan bab 5 auditingPengendalian internal perusahaan bab 5 auditing
Pengendalian internal perusahaan bab 5 auditingAsep suryadi
 
Konsep dasar dan standar audit
Konsep dasar dan standar auditKonsep dasar dan standar audit
Konsep dasar dan standar auditRisda Hamsuri
 
Modus Operandi dan Skenario Fraud _Training FRAUD RISK ASSESSMENT
Modus Operandi dan Skenario Fraud _Training FRAUD RISK ASSESSMENTModus Operandi dan Skenario Fraud _Training FRAUD RISK ASSESSMENT
Modus Operandi dan Skenario Fraud _Training FRAUD RISK ASSESSMENTKanaidi ken
 

Tendances (20)

Follow The Money
Follow The MoneyFollow The Money
Follow The Money
 
Soal Pengendalian internal sia
Soal Pengendalian internal siaSoal Pengendalian internal sia
Soal Pengendalian internal sia
 
Manajemen Risiko
Manajemen RisikoManajemen Risiko
Manajemen Risiko
 
IPPF dan standar IIA terbaru (2017) serta implikasinya terhadap aktivitas int...
IPPF dan standar IIA terbaru (2017) serta implikasinya terhadap aktivitas int...IPPF dan standar IIA terbaru (2017) serta implikasinya terhadap aktivitas int...
IPPF dan standar IIA terbaru (2017) serta implikasinya terhadap aktivitas int...
 
Mitigasi Risiko Fraud _"Training Fraud RISK ASSESSMENT"
Mitigasi Risiko Fraud _"Training Fraud RISK ASSESSMENT"Mitigasi Risiko Fraud _"Training Fraud RISK ASSESSMENT"
Mitigasi Risiko Fraud _"Training Fraud RISK ASSESSMENT"
 
Soal Tes Kasus Audit Internal
Soal Tes Kasus Audit Internal Soal Tes Kasus Audit Internal
Soal Tes Kasus Audit Internal
 
Fraud Detection _Training "FRAUD & INVESTIGATIVE AUDITING".
Fraud  Detection _Training "FRAUD & INVESTIGATIVE AUDITING".Fraud  Detection _Training "FRAUD & INVESTIGATIVE AUDITING".
Fraud Detection _Training "FRAUD & INVESTIGATIVE AUDITING".
 
Quiz 6 pengendalian internal dan evaluasinya
Quiz 6   pengendalian internal dan evaluasinyaQuiz 6   pengendalian internal dan evaluasinya
Quiz 6 pengendalian internal dan evaluasinya
 
Materi 9 16 tata kelola perusahaan-ra2021
Materi   9 16 tata kelola perusahaan-ra2021Materi   9 16 tata kelola perusahaan-ra2021
Materi 9 16 tata kelola perusahaan-ra2021
 
Tugas pengauditan audit internal
Tugas pengauditan audit internalTugas pengauditan audit internal
Tugas pengauditan audit internal
 
Audit Investigatif Dengan Teknik Audit Dan Teknik Perpajakan
Audit Investigatif Dengan Teknik Audit Dan Teknik PerpajakanAudit Investigatif Dengan Teknik Audit Dan Teknik Perpajakan
Audit Investigatif Dengan Teknik Audit Dan Teknik Perpajakan
 
Fraud auditing
Fraud auditingFraud auditing
Fraud auditing
 
Tugas audit kas dan setara kas
Tugas audit kas dan setara kasTugas audit kas dan setara kas
Tugas audit kas dan setara kas
 
Manajemen Risiko 04 Identifikasi dan Pengukuran Risiko
Manajemen Risiko 04 Identifikasi dan  Pengukuran RisikoManajemen Risiko 04 Identifikasi dan  Pengukuran Risiko
Manajemen Risiko 04 Identifikasi dan Pengukuran Risiko
 
Hubungan antara materialitas, risiko audit dan bukti audit
Hubungan antara  materialitas, risiko audit dan  bukti auditHubungan antara  materialitas, risiko audit dan  bukti audit
Hubungan antara materialitas, risiko audit dan bukti audit
 
Makalah akuntansi keperilakuan kel. i aspek keperilakuan pada persyaratan pel...
Makalah akuntansi keperilakuan kel. i aspek keperilakuan pada persyaratan pel...Makalah akuntansi keperilakuan kel. i aspek keperilakuan pada persyaratan pel...
Makalah akuntansi keperilakuan kel. i aspek keperilakuan pada persyaratan pel...
 
Contoh prosedur internal audit
Contoh prosedur internal auditContoh prosedur internal audit
Contoh prosedur internal audit
 
Pengendalian internal perusahaan bab 5 auditing
Pengendalian internal perusahaan bab 5 auditingPengendalian internal perusahaan bab 5 auditing
Pengendalian internal perusahaan bab 5 auditing
 
Konsep dasar dan standar audit
Konsep dasar dan standar auditKonsep dasar dan standar audit
Konsep dasar dan standar audit
 
Modus Operandi dan Skenario Fraud _Training FRAUD RISK ASSESSMENT
Modus Operandi dan Skenario Fraud _Training FRAUD RISK ASSESSMENTModus Operandi dan Skenario Fraud _Training FRAUD RISK ASSESSMENT
Modus Operandi dan Skenario Fraud _Training FRAUD RISK ASSESSMENT
 

Similaire à Pengendalian Fraud & Strategi Anti Fraud Multifinance

Silabus Pelatihan _"Pemahaman dan Penerapan Strategi ANTI FRAUD bagi Perbank...
Silabus Pelatihan _"Pemahaman dan  Penerapan Strategi ANTI FRAUD bagi Perbank...Silabus Pelatihan _"Pemahaman dan  Penerapan Strategi ANTI FRAUD bagi Perbank...
Silabus Pelatihan _"Pemahaman dan Penerapan Strategi ANTI FRAUD bagi Perbank...Kanaidi ken
 
Lampiran se bi anti fraud
Lampiran se bi anti fraudLampiran se bi anti fraud
Lampiran se bi anti fraudukky13
 
Silabus Training _"FRAUD & INVESTIGATIVE AUDITING" (Teknik Pencegahan & Iden...
Silabus Training _"FRAUD & INVESTIGATIVE AUDITING" (Teknik  Pencegahan & Iden...Silabus Training _"FRAUD & INVESTIGATIVE AUDITING" (Teknik  Pencegahan & Iden...
Silabus Training _"FRAUD & INVESTIGATIVE AUDITING" (Teknik Pencegahan & Iden...Kanaidi ken
 
(2021) Silabus Training "FRAUD RISK ASSESSMENT (FRA)"_Metode dan Teknik Asesm...
(2021) Silabus Training "FRAUD RISK ASSESSMENT (FRA)"_Metode dan Teknik Asesm...(2021) Silabus Training "FRAUD RISK ASSESSMENT (FRA)"_Metode dan Teknik Asesm...
(2021) Silabus Training "FRAUD RISK ASSESSMENT (FRA)"_Metode dan Teknik Asesm...Kanaidi ken
 
(2021) Silabus Training "FRAUD RISK ASSESSMENT (FRA)"_Metode dan Teknik Asesm...
(2021) Silabus Training "FRAUD RISK ASSESSMENT (FRA)"_Metode dan Teknik Asesm...(2021) Silabus Training "FRAUD RISK ASSESSMENT (FRA)"_Metode dan Teknik Asesm...
(2021) Silabus Training "FRAUD RISK ASSESSMENT (FRA)"_Metode dan Teknik Asesm...Kanaidi ken
 
KELOMPOK 10.pdf
KELOMPOK 10.pdfKELOMPOK 10.pdf
KELOMPOK 10.pdfyuhelmi2
 
memerangi fraud_tugaspert4_kelompok3_Akuntansi Forensik neww.pptx
memerangi fraud_tugaspert4_kelompok3_Akuntansi Forensik neww.pptxmemerangi fraud_tugaspert4_kelompok3_Akuntansi Forensik neww.pptx
memerangi fraud_tugaspert4_kelompok3_Akuntansi Forensik neww.pptxYuriyanto1
 
Fraud Vona bab 15
Fraud Vona bab 15Fraud Vona bab 15
Fraud Vona bab 15AyzCha
 
BE & GG, Siti Muliawati, Hapzi Ali, Business Ethics & GG; Risk Management, Un...
BE & GG, Siti Muliawati, Hapzi Ali, Business Ethics & GG; Risk Management, Un...BE & GG, Siti Muliawati, Hapzi Ali, Business Ethics & GG; Risk Management, Un...
BE & GG, Siti Muliawati, Hapzi Ali, Business Ethics & GG; Risk Management, Un...siti muliawati
 
Sni iso 37001 anti penyuapan
Sni iso 37001 anti penyuapanSni iso 37001 anti penyuapan
Sni iso 37001 anti penyuapanDianYuardi
 
Fraud Prevention & Risk Management _Training "e-Filing & Document System".
Fraud Prevention & Risk Management _Training "e-Filing & Document System".Fraud Prevention & Risk Management _Training "e-Filing & Document System".
Fraud Prevention & Risk Management _Training "e-Filing & Document System".Kanaidi ken
 
RENCANA Penyelenggaraan + Link2 MATERI Training _"FRAUD and INVESTIGATIVE AUD...
RENCANA Penyelenggaraan + Link2 MATERI Training _"FRAUD and INVESTIGATIVE AUD...RENCANA Penyelenggaraan + Link2 MATERI Training _"FRAUD and INVESTIGATIVE AUD...
RENCANA Penyelenggaraan + Link2 MATERI Training _"FRAUD and INVESTIGATIVE AUD...Kanaidi ken
 
Bagaimana Cara Mencegah Tindakan Fraud dalam Perusahaan? by Nafisa Audrilia P...
Bagaimana Cara Mencegah Tindakan Fraud dalam Perusahaan? by Nafisa Audrilia P...Bagaimana Cara Mencegah Tindakan Fraud dalam Perusahaan? by Nafisa Audrilia P...
Bagaimana Cara Mencegah Tindakan Fraud dalam Perusahaan? by Nafisa Audrilia P...NafisaAudriliaParsa
 
AKUNTANSI FORENSIK Pertemuan ke 4.pptx
AKUNTANSI FORENSIK Pertemuan ke 4.pptxAKUNTANSI FORENSIK Pertemuan ke 4.pptx
AKUNTANSI FORENSIK Pertemuan ke 4.pptxkesyahanifah
 
7, BE & GG, Riana Fitri, Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA, Ethical Issues In ...
7, BE & GG, Riana Fitri, Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA, Ethical Issues In ...7, BE & GG, Riana Fitri, Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA, Ethical Issues In ...
7, BE & GG, Riana Fitri, Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA, Ethical Issues In ...rianafitri1
 
4 1Prinsip Prinsip Anti Korupsi.pptx
4 1Prinsip Prinsip Anti Korupsi.pptx4 1Prinsip Prinsip Anti Korupsi.pptx
4 1Prinsip Prinsip Anti Korupsi.pptxEdison Thomas
 

Similaire à Pengendalian Fraud & Strategi Anti Fraud Multifinance (20)

Silabus Pelatihan _"Pemahaman dan Penerapan Strategi ANTI FRAUD bagi Perbank...
Silabus Pelatihan _"Pemahaman dan  Penerapan Strategi ANTI FRAUD bagi Perbank...Silabus Pelatihan _"Pemahaman dan  Penerapan Strategi ANTI FRAUD bagi Perbank...
Silabus Pelatihan _"Pemahaman dan Penerapan Strategi ANTI FRAUD bagi Perbank...
 
Lampiran se bi anti fraud
Lampiran se bi anti fraudLampiran se bi anti fraud
Lampiran se bi anti fraud
 
Silabus Training _"FRAUD & INVESTIGATIVE AUDITING" (Teknik Pencegahan & Iden...
Silabus Training _"FRAUD & INVESTIGATIVE AUDITING" (Teknik  Pencegahan & Iden...Silabus Training _"FRAUD & INVESTIGATIVE AUDITING" (Teknik  Pencegahan & Iden...
Silabus Training _"FRAUD & INVESTIGATIVE AUDITING" (Teknik Pencegahan & Iden...
 
Fraud dalam Audit
Fraud dalam AuditFraud dalam Audit
Fraud dalam Audit
 
(2021) Silabus Training "FRAUD RISK ASSESSMENT (FRA)"_Metode dan Teknik Asesm...
(2021) Silabus Training "FRAUD RISK ASSESSMENT (FRA)"_Metode dan Teknik Asesm...(2021) Silabus Training "FRAUD RISK ASSESSMENT (FRA)"_Metode dan Teknik Asesm...
(2021) Silabus Training "FRAUD RISK ASSESSMENT (FRA)"_Metode dan Teknik Asesm...
 
(2021) Silabus Training "FRAUD RISK ASSESSMENT (FRA)"_Metode dan Teknik Asesm...
(2021) Silabus Training "FRAUD RISK ASSESSMENT (FRA)"_Metode dan Teknik Asesm...(2021) Silabus Training "FRAUD RISK ASSESSMENT (FRA)"_Metode dan Teknik Asesm...
(2021) Silabus Training "FRAUD RISK ASSESSMENT (FRA)"_Metode dan Teknik Asesm...
 
KELOMPOK 10.pdf
KELOMPOK 10.pdfKELOMPOK 10.pdf
KELOMPOK 10.pdf
 
Fraud.pptx
Fraud.pptxFraud.pptx
Fraud.pptx
 
memerangi fraud_tugaspert4_kelompok3_Akuntansi Forensik neww.pptx
memerangi fraud_tugaspert4_kelompok3_Akuntansi Forensik neww.pptxmemerangi fraud_tugaspert4_kelompok3_Akuntansi Forensik neww.pptx
memerangi fraud_tugaspert4_kelompok3_Akuntansi Forensik neww.pptx
 
Fraud Vona bab 15
Fraud Vona bab 15Fraud Vona bab 15
Fraud Vona bab 15
 
BE & GG, Siti Muliawati, Hapzi Ali, Business Ethics & GG; Risk Management, Un...
BE & GG, Siti Muliawati, Hapzi Ali, Business Ethics & GG; Risk Management, Un...BE & GG, Siti Muliawati, Hapzi Ali, Business Ethics & GG; Risk Management, Un...
BE & GG, Siti Muliawati, Hapzi Ali, Business Ethics & GG; Risk Management, Un...
 
Sni iso 37001 anti penyuapan
Sni iso 37001 anti penyuapanSni iso 37001 anti penyuapan
Sni iso 37001 anti penyuapan
 
Fraud Prevention & Risk Management _Training "e-Filing & Document System".
Fraud Prevention & Risk Management _Training "e-Filing & Document System".Fraud Prevention & Risk Management _Training "e-Filing & Document System".
Fraud Prevention & Risk Management _Training "e-Filing & Document System".
 
manajemen risiko kepatuhan
manajemen risiko kepatuhanmanajemen risiko kepatuhan
manajemen risiko kepatuhan
 
RENCANA Penyelenggaraan + Link2 MATERI Training _"FRAUD and INVESTIGATIVE AUD...
RENCANA Penyelenggaraan + Link2 MATERI Training _"FRAUD and INVESTIGATIVE AUD...RENCANA Penyelenggaraan + Link2 MATERI Training _"FRAUD and INVESTIGATIVE AUD...
RENCANA Penyelenggaraan + Link2 MATERI Training _"FRAUD and INVESTIGATIVE AUD...
 
Bagaimana Cara Mencegah Tindakan Fraud dalam Perusahaan? by Nafisa Audrilia P...
Bagaimana Cara Mencegah Tindakan Fraud dalam Perusahaan? by Nafisa Audrilia P...Bagaimana Cara Mencegah Tindakan Fraud dalam Perusahaan? by Nafisa Audrilia P...
Bagaimana Cara Mencegah Tindakan Fraud dalam Perusahaan? by Nafisa Audrilia P...
 
AKUNTANSI FORENSIK Pertemuan ke 4.pptx
AKUNTANSI FORENSIK Pertemuan ke 4.pptxAKUNTANSI FORENSIK Pertemuan ke 4.pptx
AKUNTANSI FORENSIK Pertemuan ke 4.pptx
 
global-warming.ppt
global-warming.pptglobal-warming.ppt
global-warming.ppt
 
7, BE & GG, Riana Fitri, Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA, Ethical Issues In ...
7, BE & GG, Riana Fitri, Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA, Ethical Issues In ...7, BE & GG, Riana Fitri, Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA, Ethical Issues In ...
7, BE & GG, Riana Fitri, Prof. Dr. Ir. Hapzi Ali, MM, CMA, Ethical Issues In ...
 
4 1Prinsip Prinsip Anti Korupsi.pptx
4 1Prinsip Prinsip Anti Korupsi.pptx4 1Prinsip Prinsip Anti Korupsi.pptx
4 1Prinsip Prinsip Anti Korupsi.pptx
 

Pengendalian Fraud & Strategi Anti Fraud Multifinance

  • 1. -Demson Natanael Sihaloho- Pengendalian Fraud & Strategi Anti Fraud Perusahaan Pembiayaan / Multi Finance Company
  • 2. 1. Pengendalian Fraud 2. Strategi Anti Fraud 3. What to prepare based on POJK Nomor 35/POJK.05/2018 (Ps 53-64) DiscussionTopic 2
  • 3. Latar Belakang Pemenuhan POJK No.35/POJK.05/2018 Efektifitas Pengendalian intern dengan cara menerapkan strategi anti fraud Manajemen risiko dan tata kelola yang baik – pencegahan fraud menjadi fokus perhatian dan budaya Perusahaan Efektifitas pengendalian fraud dalam bisnis proses merupakan tanggung jawab pihak manajemen Strategi anti fraud merupakan wujud komitmen manajemen Perusahaan dalam mengendalikan fraud Pengendalian fraud tidak hanya bersifat pencegahan namun juga untuk mendeteksi dan melakukan investigasi serta memperbaiki sistem sebagai bagian dari strategi yang bersifat integral dalam mengendalikan fraud 3
  • 4. Pengendalian dan pemantauan Struktur organisasi dan pertanggungjawaban 4 Pilar Pengendalian Fraud Pengendalian Fraud Pengawasan aktif manajemen Edukasi dan Pelatihan 4
  • 5. Pengawasan Aktif Manajemen Pengembangan budaya dan kepedulianterhadap anti fraud: Deklarasikebijakanantifraudkepada seluruhkaryawan,pengenalan prilakutindakanfraud,tidakmentoleransifrauddansanksiyangtegas. Kode etik: Pengawasan yang konsisten terhadap pelaksanaan kode etik Penerapan strategi antifraud: Pengawasan yang konsisten terhadap pelaksanaan 4 pilar strategi anti fraud Pengembangan kualitasSDM: Pelatihan/refreshment untuk meningkatkan risk awareness dan kompetensi tim pengendali fraud Pemantauandan evaluasiatas kejadian-kejadian fraud: Perumusan Recommendation Management Action (RMA)dan kontrol terhadap pelaksanaan RMA secara konsisten Saluran komunikasi yangefektif: Membuat pengumuman, brosur atau adanya tempat bertanya karyawan terhadap penerapan kebijakan anti fraud yang telah disusun Perusahaan. 5
  • 6. Struktur Organisasi dan Pertanggungjawaban Pembentukan tim pengendali fraud: Koordinator tim Kepala SKAI dan anggota tim terdiri dari fungsi SKAI, HR, Risk & Compliance, Hukum, Accounting, Unit Bisnis dan Operations. Tugas dan tanggung jawabyang jelas: Masing-masing fungsi memiliki tugas dan tanggung jawab tersendiri Pertanggungjawaban dan Pelaporan: Tim bertanggung jawab langsung kepada Direktur Utama serta hubungan komunikasi dan pelaporan secara langsung kepada Dewan Komisaris melalui kordinator tim pengendali fraud SDM:Tim pengendali harus terdiri dariSDM yang memiliki kompetensi, integritas, dan independensi,serta didukung dengan pertanggungjawaban yangjelas. 6
  • 7. Pengendalian dan Pemantauan Penetapan kebijakan dan prosedur pengendalianfraud Toplevel review oleh manajemen dan functional review oleh SKAI Pengendaliandi bidangSDM, misalnya kebijakanrotasi, kebijakan mutasi,cuti wajib,dan aktivitas sosialatau gathering Penetapan pemisahan fungsi dalam pelaksanaan aktivitas Perusahaan, misalnya penerapan four eyesprinciple Pengendaliansistem informasidata secara elektronikuntuk mencegah potensi terjadinya fraud Pengendalian lain seperti pengendalianaset fisikdan dokumentasi. 7
  • 8. Edukasi dan Pelatihan 10 Rencana Edukasi dan Pelatihan: Menyusun rencana edukasi dan pelatihan yang sesuai dengan kebutuhan bagi tim pengendali fraud Realisasi Edukasi dan Pelatihan: Merealisasikan edukasi dan pealtihan yang sesuai dengan kebutuhan bagi tim pengendali fraud (minimal pelaksanaan 1 kali dalam 1 tahun) 8
  • 9. PenerapanStrategiAnti Fraud • Anti fraud Awareness • Identifikasi Kerawanan (fraud risk assessment) • KnowYour Employee • Whistleblowing System • Surprise Audit • Surveillance System • Investigasi • Pelaporan • Pengenaan sanksi • Pemantauan • Evaluasi • Tindaklanjut 9
  • 10. 1.Pencegahan Anti FraudAwareness • Anti fraud statement; kebijakan zero tolerance to fraud, melakukan sosialisasi terkait sanksi fraud, perbuatan tidak jujur dan pelanggaran etika • Employee awareness; training pemahaman fraud, transparansi hasil investigasi dan tindak lanjut fraud • Customer awareness; penjelasan tertulis kepada debitur untuk meningkatkan kepedulian dan kewaspadaan kemungkinan terjadinya fraud oleh karyawan Identifikasi Kerawanan • Proses Fraud Risk Asessment(FRA) terhadap aktivitas yang berpotensi merugikan Perusahan • Seluruh proses FRA didokumentasikan dan diinformasikan kepada pihak yang berkepentingan • Proses/aktivitas yang berisiko tinggi dilakukan pengkinian informasi Know Your Employee • Sistem dan Prosedur rekrutment yang efektif untuk memperoleh gambaran mengenai rekam jejak / track record calon karyawan (pre-employee screening) • Sistim seleksi dengan mempertimbangkan faktor kualifikasi, risiko, obyektifitas dan transparansi. Sistim ini harus menjangkau pelaksanaan promosi dan mutasi termasuk penempatan SDM pada posisi yang memiliki potensi fraud yang tinggi. • KYE; pengenalan dan pemantauan karakter perilaku dan gaya hidup karyawan termasuk perubahannya yang dilakukan secara berkesinambungan 10
  • 11. 2.Deteksi Whistleblowing • Perlindungan kepada Whistleblower yang meliputi kerahasiaan identitas dan keamanan • Regulasi yang terkait dengan Pengaduan Fraud yang meliputi jenis fraud, tempat kejadian, pihak yang terlibat, modus operandi dan indikasi kerugian • Sistem Pelaporan; tata cara pelaporan, saluran media, pihak yang bertanggung jawab menangani pelaporan dan mekanisme tindak lanjut. Surprise Audit • Kebijakan dan mekanisme surprise audit dilakukan terutama pada unit bisnis yang berisiko tinggi atau rawan terhadap terjadinya Fraud seusai dengan hasil pemetaan identifikasi kerawanan dari unit risk & compliance Surveillance system • Tindakan pengujian atau pemeriksaan yang dilakukan tanpa diketahui atau disadari oleh pihak yang diuji atau diperiksa dalam rangka memantau dan menguji efektifitas kebijakan anti Fraud. 11
  • 12. 3. Investigasi, Pelaporan danSanksi Investigasi • Investigasi dilakukan pihak kompeten dan independen. Investigasi dapat dilakukan atas permintaan manajemen, pengaduan laporan nasabah, hasil pemeriksaanSKAI dan whistleblowing • Menindaklanjuti hasil deteksi. Pelaporan • Menetapkan alur pelaporan internal. • Pelaporan kepada OJK dilakukan paling lama 3 (tiga) hari sejak diketahuinya fraud Sanksi • Mekanisme pengenaan sanksi: pemberian surat peringatan, pencabutan wewenang dan akses, demosi/mutasi/pemb erhentian tidak hormat, dilaporkan kepada pihak penegak hukum 12
  • 13. 4. Pemantauan, EvaluasidanTindakLanjut Pemantauan • Pemantauan terhadap pelaksanaan keputusan tim pengendali fraud oleh unit kerja terkait yang meliputi:Tindakan yang sudah dilaksanakan beserta hasilnya dan kendala yang dihadapi dalam pelaksanaan dan usulan perbaikan • Tim pengendali farud melaporkan perkembangan pelaksanaan keputusan kepada Direktur utama dan ditembuskan kepada KomiteAudit Evaluasi • Data kejadian fraud (Fraud profiling) dapat digunakan sebagai alat bantu evaluasi berkala untuk mengidentifikasi kelemahan dan penyebab terjadinya fraud serta ditentukan langkah-langkah perbaikan yang diperlukan Tindak Lanjut • Melakukan pelatihan / refreshment sebagai upaya untuk memperbaiki kualitas kerja karyawan • Melakukan upaya perbaikan pada bisnis proses / prosedur transaksi untuk mengakomodasi kepentingan bisnis dan internal control yang lebih memadai • Penambahan / perbaikan di bidang IT (security IT) • Pemberian sanksi kepada pihak-pihakyang terlibat/membiarkan terjadinya fraud 13
  • 14. a. Pengendalian fraud: Berlaku mulai 28 Desember 2019 b. Pembentukan unit atau fungsi pengendalian fraud: Berlaku 28 Juni 2019 c. Laporan penerapan strategi anti fraud: Disampaikan bersamaan dengan laporan penerapan tata kelola d. Laporan setiap fraud yang diperkirakan berdampak negatif secara signifikan terhadap Perusahaan, paling lambat 3 (tiga) hari kerja setelah Perusahaan mengetahui terjadinyafraud. Kewajiban danSanksi a. Sanksi administratif secara bertahap sesuai Pasal 115 POJK b. Sanksi lain Pembatasan kegiatan usaha tertentu, menurunkan hasil penilaian tingkat risiko, pembatalan persetujuan dan penilaian kembali kemampuan dan kepatutan pihak utama. Kewajiban Kepada OJK Sanksi oleh OJK 14
  • 15. What to prepare based on POJK No.35/POJK.05/2018 ?
  • 16. What to preparebased on POJK 35 – cont’d 1. Organization structure 2. Human resources 3. Competency plan and building 4. Standard operating procedures of related functions 5. Fraud awareness training and communication 6. Code of ethics and code of conduct 7. Whistleblowing system (procedures and tools) 8. Fraud risk management activity guidelines: a. Fraud risk assessment activities b. Fraud risk assessment criteria c. Fraud risk register/profile and mitigation plan 9. Fraud incident handling activity guidelines a. Investigation procedure and reporting b. Evidence collection and preservation c. Response and external notification strategy d. Remediation and disciplinary procedures 10. Related HR policies on recruitment, promotion and sanction 11. Procedures for surprise audit and surveillance 16
  • 17. Whatto prepare based on POJK No.35/POJK.05/2018 – samples 17
  • 18. Anti Fraud Policy Whatto preparebased on POJK No.35/POJK.05/2018 – samples Fraud risk assessment criteria 18
  • 19. Anti Fraud Policy Whatto preparebased on POJK No.35/POJK.05/2018 – samples Illustration of fraud risk heatmap 19
  • 20. Whatto preparebased on POJK No.35/POJK.05/2018 – samples Anti Fraud Policy Fraud risk register 20
  • 21. 1 3 2 4 5 Anti fraud program – implementationroadmap Assessment and mapping of current anti fraud measures Development/updating: a. anti fraud policy b. guidelines for FRMA andFIHA c. related policies (code of ethics, HR, Risk Management, Internal Audit, etc) Assignment of Anti Fraud functions (structure, roles & responsibilities) Quick-win of FRMA: a. fraud risk assessment – selected areas (pilot projects) b. fraud risk register & mitigation plan Socialization of Anti Fraud Policy Train the Trainer Development/updating: a. whistleblower system b. IT tools and infrastructures Multifinance roll out of anti fraud strategy 6 :month FRMA: Fraud Risk Management Activities FIHA: Fraud Incident Handling Activities 21