SlideShare une entreprise Scribd logo
1  sur  27
Télécharger pour lire hors ligne
18 Haziran 2015 İSTANBUL
2
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
Yusuf Şahin
 ODTU İşletme
 İktisat Yüksek Lisans
 SMMM, CMA, SPK
 KGK Bağımsız Denetçi
 PwC, Tansaş, Öger, Fujitsu
 Neura
 532-6833433
 yusuf.sahin@neura.com.tr
3
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
Neura Bağımsız Denetim ve
SMMM
 Mali Müşavirlik
 15+ özel şirket deneyimi (Mali
İşler Müd. CFO vb.)
 Uluslararası şirket tecrübesi
 Raporlama
 İngilizce, Almanca, İtalyanca
 SAP, ERP
 www.neura.com.tr
 Vergi nedir?
 Vergi Türleri
 Beyanname dönemleri
 Sorumluluklar
 Ödeme ve Ceza
 Vergi Teşvikleri
 Uzlaşma
4
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
Devletin vatandaşlarından yada işletmelerden aldığı
para
 zorla
 karşılıksız
(vergi toplama maliyeti çok düşük %0,5)
Aldığı paralar ile
o harcamalarını finanse eder
o gelir dağılımını kontrol eder
5
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
Devlet
 kişilerin ve işletmelerin gelirlerine ortak
 payını ister
 zaman zaman
hesap denetimi
6
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
Devletin vergi gelirlerini vergi daireleri yardımı
ile takip ve kontrolü yapar
7
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
Mükellef kendisi beyan eder
 Kayıtdışı ekonomi
 Vergi incelemeleri
 Vergi mükellefi
 Vergi Levhası
 e-beyanname
 Tahakkuk fişi
8
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
 Ticarî kazançlar,
 Ziraî kazançlar,
 Ücretler,
 Serbest meslek kazançları,
 Gayrimenkul sermaye iratları,
 Menkul sermaye iratları,
 Diğer kazanç ve iratlar.
9
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
 Gelir Vergisi (GV)
 Kurumlar Vergisi (KV)
 Geçici Vergi
 Katma Değer Vergisi (KDV)
 Damga Vergisi (DV)
 Özel Tüketim vergisi (ÖTV)
 Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV)
10
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
 Şahısladan alınır
 Artan oranlı sistem %15-%35 arası
 (11kTL %15 - 27kTL %20 - 60kTL %27, fazlası
%35)
 Stopaj (%5’ten %20’ye kadar, kira ve Serbest
Meslek Makbuzu%20)
11
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
 Şahıslar – Mart ayı
 Şirketler muhatasar beyanname ile aylık yada
3’er aylık
12
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
 Şirketler öder
 KV Nisan ayında, Geçici Vergiler her 3 ayda
bir.
 Oran aynı %20
13
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
 Tüm mal ve hizmetler
 Temel oranlar
◦ %1
◦ %8
◦ %18
 KDV iadesi
 Tevkifatlı faturalar
14
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
 Tutar içeren tüm sözleşmeler
 Bazı DV oranları:
◦ %0.189 Kira sözleşmeleri
◦ %0.759 Ücret ve benzerleri
◦ %0.948 Sözleşmeler
 Sözleşme nüsha adedi
 Sözleşme süresi (kaç yıl)
15
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
 Her vergi belli dönemlerde
 Aylık, 3 aylık, yıllık
 Mart ayında beyan edilmesi gereken gelir
Nisan ayında verilemez, cezalı olur
16
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
17
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
Vergi Türü Beyanname verme periyodu Hangi tarihe kadar verilir? Ödemesi
1 KDV1 aylık, vergi çıkmasa da verilir izleyen ayın 24. günü izleyen ayın 26. günü
2 KDV2 aylık, vergi olduğunda verilir izleyen ayın 24. günü izleyen ayın 26. günü
3 Muhtasar aylık/3 aylık, vergi çıkmasa da verilir izleyen ayın 23. günü izleyen ayın 26. günü
4 Damga aylık ve vergi olduğunda verilir izleyen ayın 23. günü izleyen ayın 26. günü
5 Geçici Vergi 3 aylık, vergi çıkmasa da verilir izleyen 2. ayın 14. günü izleyen 2. ayın 17. günü
6
Kurumlar
vergisi
yıllık, vergi çıkmasa da verilir
Dönem kapandıktan sonra 4.
Ayın 25. güne kadar
Dönem kapandıktan
sonra 4. ayın son günü
7 Ba aylık, beyan edilecek fatura çıkmasa da verilir izleyen ayın son günü ödeme yok
8 Bs aylık, beyan edilecek fatura çıkmasa da verilir izleyen ayın son günü ödeme yok
9 SGK aylık, prim çıkmasa da verilir izleyen ayın 23. günü izleyen ayın son günü
 Sorumlu mükellef
 Mali müşavir düzenler
18
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
 Tahakkuk fişi
 Vergi dairesi, banka, banka internet şubesi
 Mali müşavir ödemez, emanet para alamaz
Borçlar internet sitesinden takip edilebilir
19
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
 Tahakkuk fişinde yazılı
 Gecikme cezası
 Tutar yüksekse, vergi dairesi teminat
isteyebilir yada banka hesaplarına bloke
koyabilir
Vergiyi zamanında ödememek sorun değil,
zamanında beyan etmemek sorun
20
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
 Ortalama 5 yılda bir
 Vergi alacağının aslının yada faizlerinin
silinmesi
 Siyasi karar, ödeme güçlüğü yada kayıtdışı ile
mücadele
 Zamanında ödeyeni cezalandırıyor,
mükellefleri kayıtdışına teşvik
21
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
 Teşvikler
◦ Yatırım indirimi
◦ Ar-Ge
◦ Serbest Bölge
 Zaman aşımı
22
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
 Teşvik
 İstisna
 Muafiyet
23
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
 Şahıs yada işletmeye ortak
 Beyan usulü
 Zaman zaman denetim
 Özel ekipler
24
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
 Rutin Denetimler
 Sektörel Denetimler
 Çarpraz Kontroller
 İhbar
25
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
 Tarhiyat öncesi uzlaşma
 Tarhiyat sonrası uzlaşma
 Süreler
 Cezada indirim
 Davadan vazgeçme
26
GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA
YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
27
NEURA

Contenu connexe

En vedette

Kucuk ve Orta Olcekli Isletmeler için e-Fatura
Kucuk ve Orta Olcekli Isletmeler için e-Fatura Kucuk ve Orta Olcekli Isletmeler için e-Fatura
Kucuk ve Orta Olcekli Isletmeler için e-Fatura Paraşüt
 
Digital Banking Innovation Summit: Why banks need to partner with fintech
Digital Banking Innovation Summit: Why banks need to partner with fintechDigital Banking Innovation Summit: Why banks need to partner with fintech
Digital Banking Innovation Summit: Why banks need to partner with fintechParaşüt
 
Girişiminize Yatırım Almanın İncelikleri
Girişiminize Yatırım Almanın İncelikleriGirişiminize Yatırım Almanın İncelikleri
Girişiminize Yatırım Almanın İncelikleriParaşüt
 
Future of Fintech in Turkey
Future of Fintech in TurkeyFuture of Fintech in Turkey
Future of Fintech in TurkeyParaşüt
 
UX For Startups - Designing for Complexity
UX For Startups - Designing for ComplexityUX For Startups - Designing for Complexity
UX For Startups - Designing for ComplexityParaşüt
 
Interact your wearable and an iot device
Interact your wearable and an iot deviceInteract your wearable and an iot device
Interact your wearable and an iot deviceJeff Prestes
 
Sosyal Medya Ve E Pazarlama
Sosyal Medya Ve E PazarlamaSosyal Medya Ve E Pazarlama
Sosyal Medya Ve E PazarlamaVolkan Çelik
 
Viral Kampanyalar ve Sosyal Medya Seeding, Ölçümleme ve Raporlama
Viral Kampanyalar ve Sosyal Medya Seeding, Ölçümleme ve Raporlama Viral Kampanyalar ve Sosyal Medya Seeding, Ölçümleme ve Raporlama
Viral Kampanyalar ve Sosyal Medya Seeding, Ölçümleme ve Raporlama Murat Kahraman
 
Stays of Litigation Pending Post-AIA Patent Review
Stays of Litigation Pending Post-AIA Patent ReviewStays of Litigation Pending Post-AIA Patent Review
Stays of Litigation Pending Post-AIA Patent ReviewKlemchuk LLP
 
презентация2
презентация2презентация2
презентация2nvktereb
 
Agy300 03 kilavuz
Agy300 03 kilavuzAgy300 03 kilavuz
Agy300 03 kilavuzsimalpesen
 

En vedette (14)

Kucuk ve Orta Olcekli Isletmeler için e-Fatura
Kucuk ve Orta Olcekli Isletmeler için e-Fatura Kucuk ve Orta Olcekli Isletmeler için e-Fatura
Kucuk ve Orta Olcekli Isletmeler için e-Fatura
 
Digital Banking Innovation Summit: Why banks need to partner with fintech
Digital Banking Innovation Summit: Why banks need to partner with fintechDigital Banking Innovation Summit: Why banks need to partner with fintech
Digital Banking Innovation Summit: Why banks need to partner with fintech
 
Girişiminize Yatırım Almanın İncelikleri
Girişiminize Yatırım Almanın İncelikleriGirişiminize Yatırım Almanın İncelikleri
Girişiminize Yatırım Almanın İncelikleri
 
Future of Fintech in Turkey
Future of Fintech in TurkeyFuture of Fintech in Turkey
Future of Fintech in Turkey
 
UX For Startups - Designing for Complexity
UX For Startups - Designing for ComplexityUX For Startups - Designing for Complexity
UX For Startups - Designing for Complexity
 
Interact your wearable and an iot device
Interact your wearable and an iot deviceInteract your wearable and an iot device
Interact your wearable and an iot device
 
Sosyal Medya Ve E Pazarlama
Sosyal Medya Ve E PazarlamaSosyal Medya Ve E Pazarlama
Sosyal Medya Ve E Pazarlama
 
Viral Kampanyalar ve Sosyal Medya Seeding, Ölçümleme ve Raporlama
Viral Kampanyalar ve Sosyal Medya Seeding, Ölçümleme ve Raporlama Viral Kampanyalar ve Sosyal Medya Seeding, Ölçümleme ve Raporlama
Viral Kampanyalar ve Sosyal Medya Seeding, Ölçümleme ve Raporlama
 
Canakkale 18 Mart Universitesi Teknopark
Canakkale 18 Mart Universitesi TeknoparkCanakkale 18 Mart Universitesi Teknopark
Canakkale 18 Mart Universitesi Teknopark
 
Yabancıların Çalışma İzni Uygulama Yönetmeliği
Yabancıların Çalışma İzni Uygulama YönetmeliğiYabancıların Çalışma İzni Uygulama Yönetmeliği
Yabancıların Çalışma İzni Uygulama Yönetmeliği
 
Stays of Litigation Pending Post-AIA Patent Review
Stays of Litigation Pending Post-AIA Patent ReviewStays of Litigation Pending Post-AIA Patent Review
Stays of Litigation Pending Post-AIA Patent Review
 
Technology Development Zones Law No. 4691 ENG
Technology Development Zones Law No. 4691 ENGTechnology Development Zones Law No. 4691 ENG
Technology Development Zones Law No. 4691 ENG
 
презентация2
презентация2презентация2
презентация2
 
Agy300 03 kilavuz
Agy300 03 kilavuzAgy300 03 kilavuz
Agy300 03 kilavuz
 

Girişimciler İçin Temel Vergi Mevzuatı

  • 1. 18 Haziran 2015 İSTANBUL
  • 2. 2 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 3. Yusuf Şahin  ODTU İşletme  İktisat Yüksek Lisans  SMMM, CMA, SPK  KGK Bağımsız Denetçi  PwC, Tansaş, Öger, Fujitsu  Neura  532-6833433  yusuf.sahin@neura.com.tr 3 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul Neura Bağımsız Denetim ve SMMM  Mali Müşavirlik  15+ özel şirket deneyimi (Mali İşler Müd. CFO vb.)  Uluslararası şirket tecrübesi  Raporlama  İngilizce, Almanca, İtalyanca  SAP, ERP  www.neura.com.tr
  • 4.  Vergi nedir?  Vergi Türleri  Beyanname dönemleri  Sorumluluklar  Ödeme ve Ceza  Vergi Teşvikleri  Uzlaşma 4 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 5. Devletin vatandaşlarından yada işletmelerden aldığı para  zorla  karşılıksız (vergi toplama maliyeti çok düşük %0,5) Aldığı paralar ile o harcamalarını finanse eder o gelir dağılımını kontrol eder 5 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 6. Devlet  kişilerin ve işletmelerin gelirlerine ortak  payını ister  zaman zaman hesap denetimi 6 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 7. Devletin vergi gelirlerini vergi daireleri yardımı ile takip ve kontrolü yapar 7 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 8. Mükellef kendisi beyan eder  Kayıtdışı ekonomi  Vergi incelemeleri  Vergi mükellefi  Vergi Levhası  e-beyanname  Tahakkuk fişi 8 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 9.  Ticarî kazançlar,  Ziraî kazançlar,  Ücretler,  Serbest meslek kazançları,  Gayrimenkul sermaye iratları,  Menkul sermaye iratları,  Diğer kazanç ve iratlar. 9 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 10.  Gelir Vergisi (GV)  Kurumlar Vergisi (KV)  Geçici Vergi  Katma Değer Vergisi (KDV)  Damga Vergisi (DV)  Özel Tüketim vergisi (ÖTV)  Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) 10 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 11.  Şahısladan alınır  Artan oranlı sistem %15-%35 arası  (11kTL %15 - 27kTL %20 - 60kTL %27, fazlası %35)  Stopaj (%5’ten %20’ye kadar, kira ve Serbest Meslek Makbuzu%20) 11 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 12.  Şahıslar – Mart ayı  Şirketler muhatasar beyanname ile aylık yada 3’er aylık 12 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 13.  Şirketler öder  KV Nisan ayında, Geçici Vergiler her 3 ayda bir.  Oran aynı %20 13 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 14.  Tüm mal ve hizmetler  Temel oranlar ◦ %1 ◦ %8 ◦ %18  KDV iadesi  Tevkifatlı faturalar 14 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 15.  Tutar içeren tüm sözleşmeler  Bazı DV oranları: ◦ %0.189 Kira sözleşmeleri ◦ %0.759 Ücret ve benzerleri ◦ %0.948 Sözleşmeler  Sözleşme nüsha adedi  Sözleşme süresi (kaç yıl) 15 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 16.  Her vergi belli dönemlerde  Aylık, 3 aylık, yıllık  Mart ayında beyan edilmesi gereken gelir Nisan ayında verilemez, cezalı olur 16 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 17. 17 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul Vergi Türü Beyanname verme periyodu Hangi tarihe kadar verilir? Ödemesi 1 KDV1 aylık, vergi çıkmasa da verilir izleyen ayın 24. günü izleyen ayın 26. günü 2 KDV2 aylık, vergi olduğunda verilir izleyen ayın 24. günü izleyen ayın 26. günü 3 Muhtasar aylık/3 aylık, vergi çıkmasa da verilir izleyen ayın 23. günü izleyen ayın 26. günü 4 Damga aylık ve vergi olduğunda verilir izleyen ayın 23. günü izleyen ayın 26. günü 5 Geçici Vergi 3 aylık, vergi çıkmasa da verilir izleyen 2. ayın 14. günü izleyen 2. ayın 17. günü 6 Kurumlar vergisi yıllık, vergi çıkmasa da verilir Dönem kapandıktan sonra 4. Ayın 25. güne kadar Dönem kapandıktan sonra 4. ayın son günü 7 Ba aylık, beyan edilecek fatura çıkmasa da verilir izleyen ayın son günü ödeme yok 8 Bs aylık, beyan edilecek fatura çıkmasa da verilir izleyen ayın son günü ödeme yok 9 SGK aylık, prim çıkmasa da verilir izleyen ayın 23. günü izleyen ayın son günü
  • 18.  Sorumlu mükellef  Mali müşavir düzenler 18 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 19.  Tahakkuk fişi  Vergi dairesi, banka, banka internet şubesi  Mali müşavir ödemez, emanet para alamaz Borçlar internet sitesinden takip edilebilir 19 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 20.  Tahakkuk fişinde yazılı  Gecikme cezası  Tutar yüksekse, vergi dairesi teminat isteyebilir yada banka hesaplarına bloke koyabilir Vergiyi zamanında ödememek sorun değil, zamanında beyan etmemek sorun 20 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 21.  Ortalama 5 yılda bir  Vergi alacağının aslının yada faizlerinin silinmesi  Siyasi karar, ödeme güçlüğü yada kayıtdışı ile mücadele  Zamanında ödeyeni cezalandırıyor, mükellefleri kayıtdışına teşvik 21 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 22.  Teşvikler ◦ Yatırım indirimi ◦ Ar-Ge ◦ Serbest Bölge  Zaman aşımı 22 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 23.  Teşvik  İstisna  Muafiyet 23 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 24.  Şahıs yada işletmeye ortak  Beyan usulü  Zaman zaman denetim  Özel ekipler 24 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 25.  Rutin Denetimler  Sektörel Denetimler  Çarpraz Kontroller  İhbar 25 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul
  • 26.  Tarhiyat öncesi uzlaşma  Tarhiyat sonrası uzlaşma  Süreler  Cezada indirim  Davadan vazgeçme 26 GİRİŞİMCİLER İÇİN TEMEL VERGİ MEVZUATI EĞİTİMİ NEURA YUSUF SAHIN 18 Haziran 2015 İstanbul

Notes de l'éditeur

  1. Türk vergi sistemi (ve genelde dünyadaki diğer sistemler) beyana tabidir. Kişiler veya işletmeler belirli dönemlerde ne kadar kazanç elde ettiğini ve bu kazançlar üzerinden ne kadar vergi vermesi gerektiğini kendileri söylerler. Beyan ederlerse devletin haberi olur etmezlerse devletin haberi olmaz, yani kendi kendilerini ihbar ederler. Kayıtdışı ekonomi kavramı buradan da gelir. Türkiye’de gelirini beyan etmeyen ve bu sayede vergisini ödemeyen yada az ödeyen belli bir kitle var. Devlet bunun önüne geçebilmek için zaman zaman vergi incelemeleri, çapraz kontroller yapar. Verginin beyan edilmesi beyanname yolu ile olur, KDV beyannamesi, Muhtasar beyannamesi vs. Beyanname özel bir şekli olan vergiye tabi gelirin gösterildiği, verginin hesaplandığı bir formdur. Eskiden kağıt ortamında doldurulup vergi dairesine verilirken artık elektronik ortamda doldurulup elektronik ortamda veriliyor.
  2. Kazancın çeşidine göre vergi oranları, verginin hesaplanması, beyanname süresi değişiklik gösterir. Örneğin; KDV (katma değer vergisi), işlem üzerinden hesaplanır, her faturada vardır, ve genel oranı %18’dir. Beyannamesi aylık olarak verilir ve bu beyanname ay içinde müşteriden tahsil edilen vergilerden tedarikçilere ödenen vergiler düşülür ve kalan tutar devlete ödenir. Motorlu Taşıtlar Vergisi, aracınız var ise, devletin yayınladığı listelere istinaden hesaplanır ve ödenir.
  3. Vergiler belli dönemlerle beyan edilir. Bazıları her ay verilir, bazıları 3 ayda bir verilir, bazıları da yıllık olarak düzenlenir. Her dönemin sorumluluğu o dönemle sınırlıdır. Yani aylık beyanname verilen bir gelir türünde Mart ayında beyan edilmesi gereken bir gelir Nisan ayında beyan edilmez.
  4. Beyannameleri, muhasebe kayıtlarına uygun olarak mali müşaviriniz düzenleyecek. Beyannamelerin doğru ve zamanında onlar düzenleyecek ve vergi dairesine ileteceklerdir. Ama unutmayın ki beyan edilen vergi sizin verginiz ve eksik yada yanlış beyan edilmesinden siz de sorumlusunuz
  5. Gelirleriniz beyanname ile zamanında beyan ediliyor. Vergi borcu nasıl oluyor? Beyanname düzenlendikten sonra vergi dairesi bu beyanname karşılığında tahakkuk fişi verir. Vergi ödemelerini beyannameye göre değil bu tahakkuk fişine göre ödersiniz. Tahakkuk fişi ile ister banka şubesinden ister bankanın internet şubesinden isterseniz de vergi dairesinden ödeyebilirsiniz. Bu vergileri mali müşaviriniz sizin adınıza ödemez, yasaktır. Mali müşavir sizden sizin verginizi ödemek için emanet para alamaz. Vergi borçlarınızı internet üzerinden takip edebilirsiniz yada vergi dairesine giderek dökümleri alabilirsiniz.
  6. Vergi beyannamesi verildikten sonra alınan tahakkuk fişinde bu verginin ne zamana kadar ödenmesi gerektiği yazılıdır. Vergi bu tarihe kadar cezasız ödenir. Bu tarihe kadar ödenmeyen vergilerden vergi gecikme cezası alınır. Örneğin ayın 26’sına kadar 1000 TL KDV ödemeniz vardı. Ama siz bu ödemeyi atladınız yada ödeyecek nakit durumunuz yoktu. İzleyen ayın 5’inde borcunu kapatacağınız zaman 9 günlük bir gecikme faizi de ödemeniz gerekir. Bu borcu izleyen yın 5’inde yaklaşık 1004 TL olarak ödeyebilir ve yükümlülükten kurulabilirsiniz. Vergiyi geç ödemenin, gecikme faizi haricinde büyük sıkıntısı yoktur. Eğer vergi tutarı çok yüksekse, vergi dairesi alacağını garantiye almak için banka hesaplarınıza bloke koyabilir. Özellikle kamu ihalelerinde ihale şartlarından biri vergi borcunun olmamasıdır. 1 TL dahi vergi borcunu olduğunda ihaleye giremeyebilirsiniz. Eğer ödeyecek naktiniz var ise vergileri zamanında ödemek her zaman iyidir.
  7. Ülkemizde zaman zaman vergi affı olarak anılan düzenlemeler olabiliyor. Bu düzenlemelere istinaden devlet bir takım vergi alacaklarından yada bu vergi alacaklarına isabet eden ceza yada faizlerden vazgeçebiliyor. Bu düzenlemeler neden çıkıyor? Görünürdeki ana sebep, devlet alacaklarını tahsil edememesi; ya mükellefin ödeme güçlüğü var, ödeyemiyor yada bazı küçük tutarlar için takip masrafı vergi alacağında daha fazla oluyor. Bu tip düzenlemelerin tahsilattan ziyade politik sebepleri daha fazla olabiliyor; oy potansiyeli, kayıtdışının azaltılması vs.
  8. Devlet gelir olarak düşündüğü her türlü kazançtan çeşitli adlar altında vergi alıyor. Vergi toplamanın amaçlarında biri de gelir dağılımını kontrol etmek. Devlet, bazı gelir türleri yada mükellefler için vergiyi daha az alabilir yada hiç almayabilir. Teşvik; devlet politikaları gereği, bazı alanları, faaliyetleri, bölgeyi geliştirmek için vergi oranlarında indirime giderek yada hiç vergi almayarak cazip hale getirmektir. İstisna; bazı gelirleri, vergi hesaplamasında kapsam dışına çıkarmaktır Muafiyet; mükellefi, vergi hesaplamasında kapsam dışına çıkarmaktır
  9. Devlet gelir olarak düşündüğü her türlü kazançtan çeşitli adlar altında vergi alıyor. Vergi toplamanın amaçlarında biri de gelir dağılımını kontrol etmek. Devlet, bazı gelir türleri yada mükellefler için vergiyi daha az alabilir yada hiç almayabilir. Teşvik; devlet politikaları gereği, bazı alanları, faaliyetleri, bölgeyi geliştirmek için vergi oranlarında indirime giderek yada hiç vergi almayarak cazip hale getirmektir. İstisna; bazı gelirleri, vergi hesaplamasında kapsam dışına çıkarmaktır Muafiyet; mükellefi, vergi hesaplamasında kapsam dışına çıkarmaktır
  10. Devletin şahıslara yada işletmelere mecazi anlamda ortak olduğundan bahsetmiştik. Bu sebeple devlet zaman zaman vergi mükelleflerini denetler. Bu denetimler için özel ekipleri vardır. Denetlenecek mükellefleri seçimi için birçok yöntem olabilir; Rutin denetimler. Rastgele firmalar seçilebilir. Günümüzde artık bu daha bilimsel yapılmakta. Devletin elinde e-beyanname, e-fatura, e-defter uygulamaları sebebi ile muazzam veri var ve bu verileri işleyerek denetlenecek firmaları seçebilir Sektörel denetimler. Her sene farklı sektörlerdeki firmaları toplu inceleyebilirler. Çapraz kontroller. E-beyannameler ile firmaları beyannamelerini çapraz olarak karşılaştırabilir ve fark olan durumlarda mükelleflerden bilgi isteyebilir yada direk denetime gidebilir İhbar. Ya eski çalışan ya rakip firma yada başka birileri firma yada mükellef hakkında devlete ihbarda bulunabilir. Devlet eğer bu ihbarı ciddiye alır ise incelemeye gidebilir. Olası bir denetimde, denetim başlamadan, yada denetim sonunda mükellef uzlaşma talep edebilir. Uzlaşma ile belli bir tutarda ödeme belirlenir ve bu tutar ödenir. Karşılığında uzun zaman alacak maliyetli dava süreçlerinin önüne geçilmiş olur.
  11. Devletin şahıslara yada işletmelere mecazi anlamda ortak olduğundan bahsetmiştik. Bu sebeple devlet zaman zaman vergi mükelleflerini denetler. Bu denetimler için özel ekipleri vardır. Denetlenecek mükellefleri seçimi için birçok yöntem olabilir; Rutin denetimler. Rastgele firmalar seçilebilir. Günümüzde artık bu daha bilimsel yapılmakta. Devletin elinde e-beyanname, e-fatura, e-defter uygulamaları sebebi ile muazzam veri var ve bu verileri işleyerek denetlenecek firmaları seçebilir Sektörel denetimler. Her sene farklı sektörlerdeki firmaları toplu inceleyebilirler. Çapraz kontroller. E-beyannameler ile firmaları beyannamelerini çapraz olarak karşılaştırabilir ve fark olan durumlarda mükelleflerden bilgi isteyebilir yada direk denetime gidebilir İhbar. Ya eski çalışan ya rakip firma yada başka birileri firma yada mükellef hakkında devlete ihbarda bulunabilir. Devlet eğer bu ihbarı ciddiye alır ise incelemeye gidebilir. Olası bir denetimde, denetim başlamadan, yada denetim sonunda mükellef uzlaşma talep edebilir. Uzlaşma ile belli bir tutarda ödeme belirlenir ve bu tutar ödenir. Karşılığında uzun zaman alacak maliyetli dava süreçlerinin önüne geçilmiş olur.